"Юридический уголок от ЭтоЕщёКто" 3452 / 179559

ЭтоЕщеКто писал(а):
P.S. Если мать и отец умерли более 3-х лет назад, то в силу п. 4 ст. 1152 ГК РФ и п. 17.1 ст. 217 НК РФ доход от продажи долей, полученных в результате наследования после них, налогом на доходы физических лиц не облагается

Александр, я правильно понял что сроком сроком владения считается срок с даты смерти наследодателя, то есть дата принятия наследства, а не дата его нотариального оформления?

ЭтоЕщеКто

Vic писал(а):
ЭтоЕщеКто писал(а):
P.S. Если мать и отец умерли более 3-х лет назад, то в силу п. 4 ст. 1152 ГК РФ и п. 17.1 ст. 217 НК РФ доход от продажи долей, полученных в результате наследования после них, налогом на доходы физических лиц не облагается

Александр, я правильно понял что сроком сроком владения считается срок с даты смерти наследодателя то есть дата принятия наследства, а не дата нотариального оформления?

Да, только с даты открытия, а не принятия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя.

Lamp писал(а):
ЭтоЕщеКто писал(а):
[...Единственное, что можно сейчас сделать в указанной ситуации – это в соответствии с ч. 3 ст. 72 ЖК РФ потребовать в судебном порядке принудительный размен квартиры.

Для этого необходимо найти и представить суду вариант обмена на два неприватизированных жилых помещения (в данном случае самое реальное это комнаты)

Разве оба жилых помещения обязательно должны быть неприватизированными? Раньше такое условие ставилось только к помещению, которое предлагалось для лица, несогласного с обменом.А инициатор обмена соглашался на помещение любой формы собственности,т.е комната для него могла быть и муниципальной и в собственности.

ВС РФ в п. 33 Постановления Пленума ВС РФ от № 14 от 2 июля 2009 г. указал, что при рассмотрении дел, связанных с обменом жилыми помещениями, судам следует учитывать, что в соответствии с частью 1 статьи 72 и статьей 74 ЖК РФ предметом договора обмена жилыми помещениями могут быть только жилые помещения, предоставленные гражданам по договору социального найма, а субъектами обмена – наниматели социального жилья. Обмен жилых помещений, относящихся к фонду социального использования, на жилые помещения индивидуального, специализированного и жилищного фонда коммерческого использования («смешанный» обмен), а также обмен членом семьи нанимателя по договору социального найма приходящейся на него доли площади жилого помещения с другим лицом при условии вселения его в качестве члена семьи нанимателя («родственный» обмен) Жилищным кодексом Российской Федерации не предусмотрен.

Подробнее: внешняя ссылка

ЭтоЕщеКто писал(а):
Да, только с даты открытия, а не принятия наследства, т.е. с дня смерти наследодателя.

Ну да

Это снимает ряд очень важных вопросов! т.к. наследодатели умерли более трех лет! Хе-хе
Спасибо. Жаль, что н нет возможности плюсануть в карму

Однако хотелось представить ситуацию, где наследодатели умерли менее 3-х лет.
Если не против, завтра отпишусь по порядку оформления долей наследства.

Александр, огромное спасибо за ссылки на статьи законов.
Вопрос о налогах при продаже наследной квартиры задавала в налоговой НЕ ОДИН РАЗ. Все сотрудники налоговой дружно говорят, что с даты регистрации права, а не с даты открытия наследства.

Ситуация: 2/3 квартиры пришло более трех лет назад, а 1/3 менее трех лет назад. Правильно ли я думаю, что если оформлять куплю продажу такой квартиры разными договорами купли-продажи, то собственник 2/3 на налог не попадает вообще, а собственник 1/3 может получить налоговый вычет миллион? Или все-таки миллион надо делить на 3?

Елена Викторовна писал(а):
Ситуация: 2/3 квартиры пришло более трех лет назад, а 1/3 менее трех лет назад. Правильно ли я думаю, что если оформлять куплю продажу такой квартиры разными договорами купли-продажи, то собственник 2/3 на налог не попадает вообще, а собственник 1/3 может получить налоговый вычет миллион? Или все-таки миллион надо делить на 3?

Миллион надо делить на 3.
Лен, а если в одном договоре, то что?

lidmig писал(а):
Александр, огромное спасибо за ссылки на статьи законов.
Вопрос о налогах при продаже наследной квартиры задавала в налоговой НЕ ОДИН РАЗ. Все сотрудники налоговой дружно говорят, что с даты регистрации права, а не с даты открытия наследства.

Вопрос : КООПЕРАТИВНАЯ КВАРТИРА БЫЛА ПОЛУЧЕНА ПО НАСЛЕДСТВУ
НА ОСНОВАНИИ СВИДЕТЕЛЬСТВА О ПРАВЕ НА НАСЛЕДСТВО ПО
ЗАКОНУ ОТ 20 МАРТА 2002 ГОДА. А СВИДЕТЕЛЬСТВО О
ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА
КВАРТИРУ ОФОРМЛЕНО 3 МАРТА 2003 ГОДА. СМЕРТЬ ПРЕЖНЕГО
ВЛАДЕЛЬЦА НАСТУПИЛА 2 ФЕВРАЛЯ 2001 ГОДА. С КАКОЙ ДАТЫ
КВАРТИРА СЧИТАЕТСЯ НАХОДЯЩЕЙСЯ В СОБСТВЕННОСТИ
ПОЛУЧАТЕЛЯ НАСЛЕДСТВА? В КАКОЙ СУММЕ НАСЛЕДНИК ИМЕЕТ
ПРАВО ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ В СЛУЧАЕ
ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ ТРЕТЬИМ ЛИЦАМ?

Ответ:

ПИСЬМО

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ

30 июня 2005 г.
N 28-10/461882

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ
налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового
вычета в сумме, не превышающей 1000000 руб. и полученной
налогоплательщиком в налоговом периоде, в частности, от продажи
квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех
лет. При продаже указанного имущества, находившегося в собственности
налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет
предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже
указанного имущества.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей
совместной собственности, соответствующий размер имущественного
налогового вычета, исчисленного согласно указанному подпункту,
распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их
доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества,
находящегося в общей совместной собственности).
Согласно пункту 2 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет
предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления
при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании
налогового периода.
При решении вопроса о моменте возникновения права собственности
на имущество, переходящее в порядке наследования, налогоплательщик
должен учитывать следующее.
В статье 218 Гражданского кодекса РФ установлено, что в случае
смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество
переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или
законом.
На основании статьи 1114 ГК РФ днем открытия наследства является
день смерти гражданина.
Если наследник, призванный к наследованию по завещанию или по
закону, принял наследство путем подачи заявления нотариусу (п. 1 ст.
1153 ГК РФ), то согласно пункту 4 статьи 1152 ГК РФ такое наследство
признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства
независимо от момента государственной регистрации права наследника на
наследственное имущество (если такое право подлежит государственной
регистрации).
Свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию
является достаточным доказательством наличия и объема прав на
наследственное имущество.
В соответствии со статьей 1162 ГК РФ свидетельство о праве на
наследство выдается по месту открытия наследства нотариусом или
уполномоченным на основании закона совершать такое нотариальное
действие должностным лицом.
Следовательно, право собственности на наследственное имущество
возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти
наследодателя) независимо от даты государственной регистрации этих
прав.
Таким образом, на основании изложенных выше норм действующего
законодательства и с учетом указанной в письме информации период
нахождения в собственности кооперативной квартиры, полученной по
наследству, в настоящее время составляет более трех лет.
Следовательно, установленный статьей 220 НК РФ имущественный налоговый
вычет при ее продаже будет предоставлен в полной сумме, полученной от
продажи указанной квартиры.

Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный советник
налоговой службы II ранга
С.Х. Аминев
30 июня 2005 г.
N 28-10/461882

+ См ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 2 ноября 2006 г. N 444-О

внешняя ссылка

Александр, добрый день! Очень нужна Ваша консультация. Пожалуйста, помогите.
Ситуация следующая: Квартира покупалась в 1998 году, договор купли-продажи в нотариальной форме, в котором Покупатель предоставляет Продавцу право безвозмездного пожизненного пользования этой же квартирой+ в простой письменной форме договор о предоставлении на право пользования квартирой, в котором указывается о возможности продажи с согласия продавца. Сейчас нынешний собственник продает ее. С предыдущем продавцом (у которого право пожизненного проживание) нынешний собственник заключил бессрочный договор безвозмездного пользования квартирой по новому адресу. В дополнение было составлено Обязательство от предыдущего продавца в нотариальной форме о снятии его с регистрационного учета и об извесности ему факта продажи квартиры+ в квартире сейчас ни кто не зарегистрирован. Одна из страховых компаний отказала нам в страховке.. Вы могли бы мне указать на слабые места и какими документами необходимо запастись дополнительно в случае некрасивого развития ситуации? Заране благодарю и с жду Ваших комментариев, спасибо..

lidmig писал(а):
Елена Викторовна писал(а):
Ситуация: 2/3 квартиры пришло более трех лет назад, а 1/3 менее трех лет назад. Правильно ли я думаю, что если оформлять куплю продажу такой квартиры разными договорами купли-продажи, то собственник 2/3 на налог не попадает вообще, а собственник 1/3 может получить налоговый вычет миллион? Или все-таки миллион надо делить на 3?

Миллион надо делить на 3.
Лен, а если в одном договоре, то что?

Если продается не вся квартира, как единый объект права общей долевой собственности, а только доля в праве на этот объект, продавец доли может расчитывать на налоговый имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, так как "доли" с 2005 года включены в перечень имущества, в связи с продажей которого налогоплательщик имеет такое право на налоговый вчет по п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Указанный налоговый вычет распределяется между участниками общей долевой собственности пропорционально размеру их долей только в случае продажи кваритры целиком единым объектом права собственнности по одному договору купли-продажи.

Указанный вопрос очень подробно был разобран Конституционным судом РФ в связи с возникшими противоречиями в практике применения имущественных вычетов при продаже долей в жилых помещениях.

В своем Постановлении от 13 марта 2008 года № 5-П Конституционный суд РФ указал следующее.

"... Граждане, имеющие в общей долевой собственности имущество, вправе - исходя из принципа свободы договора (пункт 1 статьи 1 ГК Российской Федерации) - заключать гражданско-правовые договоры, направленные на реализацию указанного имущества. В Налоговом кодексе Российской Федерации, согласно пункту 2 его статьи 38, под "имуществом" понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

По смыслу положений подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, граждане вправе продавать жилые помещения, являющиеся как единым объектом права общей долевой собственности, так и выделенными из них в натуре долями, признаваемыми объектом индивидуальной, а не общей долевой собственности, и получать при этом право на имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей (при нахождении имущества в собственности менее трех лет). В данном подпункте помимо закрытого перечня жилой недвижимости, при продаже которой возникает право на имущественный налоговый вычет, содержится указание на возможность получения такого вычета при продаже "иного имущества" - в сумме, не превышающей 125 000 рублей, если "иное имущество" находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, и в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже "иного имущества", если оно находилось в собственности налогоплательщика три года и более.

Тем самым Налоговый кодекс Российской Федерации не исключает возможность как продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реальной выделенной доли в этой недвижимости (с соблюдением ограничений, установленных жилищным законодательством), а также продажи доли в праве общей долевой собственности на указанную недвижимость. При этом право на получение имущественного налогового вычета ставится в зависимость от того, что является объектом соответствующего гражданско-правового договора купли-продажи.

Положение абзаца четвертого подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 20 августа 2004 года N 112-ФЗ, согласно которому при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, - в системной связи с положением абзаца четвертого подпункта 2 пункта 1 той же статьи, согласно которому при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности, и статьей 249 ГК Российской Федерации, согласно которой каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов по общему имуществу, - означает, что оно подлежит применению при реализации недвижимого имущества только как единого объекта права общей долевой собственности. При этом соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между сособственниками этого имущества пропорционально долям участников в праве общей собственности. При реализации по одному гражданско-правовому договору гражданами своих долей в имуществе, выделенных в натуре и являющихся самостоятельным объектом индивидуального права собственности, положение абзаца четвертого подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации применению не подлежит. ...

... Таким образом, положение абзаца четвертого подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 20 августа 2004 года N 112-ФЗ, не противоречит Конституции Российской Федерации, поскольку с учетом системной связи с абзацем первым данного подпункта в указанной редакции оно подлежит применению в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности ... "

Подробнее: внешняя ссылка