налог, если становишься нерезидентом 15 / 1829
11 мая 2012
Статья 207 НК: "Налоговыми резидентами признаются физ.лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев". Вроде всё просто. Но как обычно, дело в деталях.
Вот и хочется услышать мнения тех, кто реально сталкивался, или специалистов: как будет считать налоговая? Надо быть резидентом на момент продажи недвижимости? Или на момент предоставления декларации? Считать будут по годам (не менее полугода в 2012 году, к примеру, не важно ДО или ПОСЛЕ сделки)? Или берут дату и отсчитывают от неё 12 месяцев?
Я так понимаю, что НЕрезидентом становишься после того, как прожил полгода вне РФ? То есть если продал, а потом уехал, то вроде как продавал-то ещё резидентом? Если считают по году, то просто продавать надо не раньше июля, и езжай...
Понимаю, что чейчас это вряд ли кто-то отслеживает, но с нашим государством лучше перестраховаться, да и клиентам хотелось бы объяснить, как должно быть по закону, а не по принципу - продавай, уезжай, авось ничего не будет.
Вот и хочется услышать мнения тех, кто реально сталкивался, или специалистов: как будет считать налоговая? Надо быть резидентом на момент продажи недвижимости? Или на момент предоставления декларации? Считать будут по годам (не менее полугода в 2012 году, к примеру, не важно ДО или ПОСЛЕ сделки)? Или берут дату и отсчитывают от неё 12 месяцев?
Я так понимаю, что НЕрезидентом становишься после того, как прожил полгода вне РФ? То есть если продал, а потом уехал, то вроде как продавал-то ещё резидентом? Если считают по году, то просто продавать надо не раньше июля, и езжай...
Понимаю, что чейчас это вряд ли кто-то отслеживает, но с нашим государством лучше перестраховаться, да и клиентам хотелось бы объяснить, как должно быть по закону, а не по принципу - продавай, уезжай, авось ничего не будет.
11 мая 2012
a-riel писал(а):Статья 207 НК: "Налоговыми резидентами признаются физ.лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев". Вроде всё просто. Но как обычно, дело в деталях.
Вот и хочется услышать мнения тех, кто реально сталкивался, или специалистов: как будет считать налоговая? Надо быть резидентом на момент продажи недвижимости? Или на момент предоставления декларации? Считать будут по годам (не менее полугода в 2012 году, к примеру, не важно ДО или ПОСЛЕ сделки)? Или берут дату и отсчитывают от неё 12 месяцев?
Я так понимаю, что НЕрезидентом становишься после того, как прожил полгода вне РФ? То есть если продал, а потом уехал, то вроде как продавал-то ещё резидентом? Если считают по году, то просто продавать надо не раньше июля, и езжай...
Понимаю, что чейчас это вряд ли кто-то отслеживает, но с нашим государством лучше перестраховаться, да и клиентам хотелось бы объяснить, как должно быть по закону, а не по принципу - продавай, уезжай, авось ничего не будет.
Надо быть резидентом в отчетном налоговом периоде.
Если в 2011 году были не резидентом, то и вычеты при продаже квартиры в 2011 году не положены, и налог платится по повышенной ставке. И не важно, когда вы декларацию подаете: как и положено до конца апреля 2012 года или пропустили срок подачи декларации и подаете ее (за 2011 год) например в 2013 году.
С Уважением!
Дмитрий Овсянников
(903)798-88-76
Дмитрий Овсянников
(903)798-88-76
12 мая 2012
.[/quote]
Надо быть резидентом в отчетном налоговом периоде.
Если в 2011 году были не резидентом, то и вычеты при продаже квартиры в 2011 году не положены, и налог платится по повышенной ставке. И не важно, когда вы декларацию подаете: как и положено до конца апреля 2012 года или пропустили срок подачи декларации и подаете ее (за 2011 год) например в 2013 году.[/quote]
То есть именно по итогам года? А не в течение 12 месяцев после сделки?
Надо быть резидентом в отчетном налоговом периоде.
Если в 2011 году были не резидентом, то и вычеты при продаже квартиры в 2011 году не положены, и налог платится по повышенной ставке. И не важно, когда вы декларацию подаете: как и положено до конца апреля 2012 года или пропустили срок подачи декларации и подаете ее (за 2011 год) например в 2013 году.[/quote]
То есть именно по итогам года? А не в течение 12 месяцев после сделки?
26 мая 2012
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-04-05-01/411 от 03.06.2009
Вопрос: В феврале 2009 г. мною была продана квартира, тогда же мною был получен доход, подлежащий налогообложению. На момент получения дохода я признаюсь в соответствии с п. 2. ст. 207 Налогового кодекса РФ налоговым резидентом, поскольку находилась на дату получения дохода на территории Российской Федерации более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, предшествующих дате получения дохода. Статус налогового резидента Российской Федерации на дату получения дохода позволяет мне применить имущественный вычет и ставку налога на доходы физических лиц в размере 13%. В течение 2009 г. я предполагаю находиться длительное время за пределами Российской Федерации и по состоянию на 01.01.2010 г. я уже, возможно, не буду признаваться налоговым резидентом Российской Федерации.
В связи с указанными выше обстоятельствами прошу разъяснить следующее:
1. Могу ли я исчислить и уплатить налог с дохода от продажи квартиры сейчас, пока я признаюсь налоговым резидентом, не дожидаясь завершения 2009 г.?
2. Вправе ли я буду исчислить налог с дохода от продажи квартиры, полученного мною в статусе налогового резидента Российской Федерации, при декларировании в 2010 г. доходов за 2009 г. по ставке 13% и применить имущественный вычет, если по состоянию на 01.01.2010 г. я не буду являться налоговым резидентом Российской Федерации, т.е. в течение 12 следующий подряд месяцев, предшествующих 01.01.2010 г. (фактически в течение 2009 календарного года), я буду находиться на территории Российской Федерации менее 183 дней?
3. В настоящее время я нахожусь в США и прохожу обучение в Академии, по завершении которого мне будет выдан соответствующий сертификат.
Будет ли срок пребывания за границей Российской Федерации для прохождения такого обучения включаться в общий период времени, учитываемый при определении статуса налогового резидента Российской Федерации, не прерывая его?
Какие документы необходимо мне запросить в Академии, подтверждающие прохождение мною обучения?
4. Выезд с какими целями, кроме обучения, в течение 2009 г. за пределы Российской Федерации позволит сохранять мне статус налогового резидента Российской Федерации по состоянию на 01.01.2010 г.?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 30.03.2009 о налогообложении доходов физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
При этом налоговый статус физического лица в течение текущего налогового периода может изменяться.
В соответствии со статьей 210 Кодекса налоговые вычеты при определении налоговой базы могут применяться только физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно пункту 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Если по итогам налогового периода физическое лицо не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, у такого физического лица не будет иметься оснований для обращения в налоговые органы в целях получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин
П и с ь м о
№ 03-04-05-01/411 от 03.06.2009
Вопрос: В феврале 2009 г. мною была продана квартира, тогда же мною был получен доход, подлежащий налогообложению. На момент получения дохода я признаюсь в соответствии с п. 2. ст. 207 Налогового кодекса РФ налоговым резидентом, поскольку находилась на дату получения дохода на территории Российской Федерации более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, предшествующих дате получения дохода. Статус налогового резидента Российской Федерации на дату получения дохода позволяет мне применить имущественный вычет и ставку налога на доходы физических лиц в размере 13%. В течение 2009 г. я предполагаю находиться длительное время за пределами Российской Федерации и по состоянию на 01.01.2010 г. я уже, возможно, не буду признаваться налоговым резидентом Российской Федерации.
В связи с указанными выше обстоятельствами прошу разъяснить следующее:
1. Могу ли я исчислить и уплатить налог с дохода от продажи квартиры сейчас, пока я признаюсь налоговым резидентом, не дожидаясь завершения 2009 г.?
2. Вправе ли я буду исчислить налог с дохода от продажи квартиры, полученного мною в статусе налогового резидента Российской Федерации, при декларировании в 2010 г. доходов за 2009 г. по ставке 13% и применить имущественный вычет, если по состоянию на 01.01.2010 г. я не буду являться налоговым резидентом Российской Федерации, т.е. в течение 12 следующий подряд месяцев, предшествующих 01.01.2010 г. (фактически в течение 2009 календарного года), я буду находиться на территории Российской Федерации менее 183 дней?
3. В настоящее время я нахожусь в США и прохожу обучение в Академии, по завершении которого мне будет выдан соответствующий сертификат.
Будет ли срок пребывания за границей Российской Федерации для прохождения такого обучения включаться в общий период времени, учитываемый при определении статуса налогового резидента Российской Федерации, не прерывая его?
Какие документы необходимо мне запросить в Академии, подтверждающие прохождение мною обучения?
4. Выезд с какими целями, кроме обучения, в течение 2009 г. за пределы Российской Федерации позволит сохранять мне статус налогового резидента Российской Федерации по состоянию на 01.01.2010 г.?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 30.03.2009 о налогообложении доходов физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
При этом налоговый статус физического лица в течение текущего налогового периода может изменяться.
В соответствии со статьей 210 Кодекса налоговые вычеты при определении налоговой базы могут применяться только физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно пункту 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Если по итогам налогового периода физическое лицо не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, у такого физического лица не будет иметься оснований для обращения в налоговые органы в целях получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин
С уважением, юрист Агентства недвижимости "НОРА-НЕДВИЖИМОСТЬ" - Александр Перепелкин
26 мая 2012
Спасибо, Александр.
Кто сейчас на конференции
Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 1 гость
