может ли пенсионер воспользоваться своим правом на получение налогового вычета при оплате налога с полученного дохода? 16 / 1297

А с 2012 года право на вычет получили пенсионеры, не имеющие налогооблагаемых доходов на момент покупки жилья, но имевшие их за последние три года. Это единственная категория лиц, которая может использовать вычет «задним числом» - вернуть налоги за предыдущие три года, если, конечно, в эти годы они работали. Но конечно, этих новшеств недостаточно, и основные нововведения еще впереди, - пишет журнал внешняя ссылка.
Читать полностью: внешняя ссылка

Евгений ТРИО-РИЭЛТИ писал(а):
Дмитрий Овсянников писал(а):
Можно.

Аргументируй при отсутствии дохода кроме пенсии

Налоговая база - все доходы, по которым платится налог по ставке 13%.
(Лирическое отступление: как известно, есть различные виды доходов, по которым платится различный процент. Так для не резидентов РФ ставка подоходного налога 35%. Для отдельных видов доходов может быть ставка 9%.
Так вот, для каждого вида доходов по одинаковой ставке налогов - своя налоговая база.)
Статья 210 Налогового кодекса РФ:

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база для доходов, по которым налог платится по ставке 13%, определяется как сумма доходов, с которых нужно заплатить налог по ставке 13%, уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Так вот:
С пенсии налог платить не нужно.
Доходы, с которых нужно было бы заплатить налог по ставке 13% - доход от продажи квартиры (по условию, 3 млн).
(Других доходов, по условию, нет).
Налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу - вычет, положенный продавцу квартиры (1 млн.) и вычет, положенный покупателю (2 млн).
таким образом, налоговая база равна= 3000000 - 1000000 - 2000000 = 0
Налог 13% равне: 0 х 13% = 0

Теперь читаем статью 220 Налогового Кодекса РФ:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, ...
2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;...
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:

по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;...

Теперь, что важно:
Norma888, Важно правильно формулировать вопрос (правильно складывать слова в предложения, а именно:
Читаю:

Сейчас он продает свою долю(ДКП доли) в другой кв-ре (в собственности менее 3-х лет)

Обратите внимание: если в одном налоговом периоде продается только доля пенсионера, а не продается вся квартира и не продаются доли кого-либо из сособственников, то вычет у пенсионера, как у продавца - 1 миллион..
Если же продается доля вместе со всей остальной квартирой, то вычет при продаже - пропорционален размеру доли:

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Другими словами, если доля пенсионера составляет, к примеру 1/3 квартиры и продается вся квартира, то вычет - 1 миллион на объект (квартиру) и вычет пенсионера, в этом случае - 1/3 х 1 миллион = 333333,33 руб.

Лично я исходную информацию понял как то, что продается доля пенсионера и только доля, и исходя из этого и отвечал.
Читаю вопрос ТС дальше:

Пенсионер приобрел кв-ру месяц назад, право на получение налогового вычета ранее не использовал.

При ответе исходил из двух предположений, что:
1. Стоимость приобретаемой квартиры дороже, чем 2 миллиона рублей, потому как если дешевле, то налоговый вычет не 2 миллиона, а стоимость приобретаемого на пенсионера имущества.
2. Что пенсионер приобрел квартиру на себя, в индивидуальную собственность, а не в долевую собственность с кем-то.
(опять же: "каков вопрос - таков ответ": как вопрос задан - так и отвечаю).

То есть, если слова в фразы вопросов сложены верно (и я Bас правильно понял) - ответ верный, если не правильно понял - значит, ответ не верный. Если хотите наверняка - берите документы на продаваемую долю и покупаемую квартиру, и записываетесь на консультацию.
Ну и как обычно: "чай - с меня, конфеты - с Вас".

Дмитрий, еще раз спасибо! Вы все правильно поняли- покупалась квартира за сумму большую, чем 2000000, он один собственник, в браке не состоит.
А вот по продаже доли, что то не совсем поняла..... Продается кв-ра целиком, 2 собственника, 2 отдельных ДКП по долям.

Norma888 писал(а):
Дмитрий, еще раз спасибо! Вы все правильно поняли- покупалась квартира за сумму большую, чем 2000000, он один собственник, в браке не состоит.
А вот по продаже доли, что то не совсем поняла..... Продается кв-ра целиком, 2 собственника, 2 отдельных ДКП по долям.

Если продается квартира целиком, то налоговый вычет 1 миллион - на объект. Объект - вся квартира. Вычет - пропорционален доли. То есть, вычет продавца = 1 миллион х размер доли.
если доля 50%, то вычет у продавца - 1 млн. х 50% = 500 тыс. руб.
Доход от продажи доли = 3 млн; вычеты = 500 тыс (или чуть больше/меньше в зависимости от размера доли) это вычет продавца;
2 млн - вычет покупателя.
Налоговая база, с которой нужно заплатить подоходный налог = 3000000 - 500000 - 2000000 = 500000.
налог = 500000 х13% = 65000 руб.

Norma888 писал(а):
А с 2012 года право на вычет получили пенсионеры, не имеющие налогооблагаемых доходов на момент покупки жилья, но имевшие их за последние три года.

Вооот! Остальные - не имеют право на вычет, потому как с них не берут те самые 13% подоходного налога. Т.е. нечего возвращать, а благотворительности государства тут нет - есть возврат УЖЕ удержанных с пенсионеров тех самых 13%. Но при этом, другие пенсионеры, которые более 3 лет на пенсии - обделены, их попросту кинули...

Евгений ТРИО-РИЭЛТИ писал(а):
Norma888 писал(а):
А с 2012 года право на вычет получили пенсионеры, не имеющие налогооблагаемых доходов на момент покупки жилья, но имевшие их за последние три года.

Вооот! Остальные - не имеют право на вычет, потому как с них не берут те самые 13% подоходного налога. Т.е. нечего возвращать, а благотворительности государства тут нет - есть возврат УЖЕ удержанных с пенсионеров тех самых 13%. Но при этом, другие пенсионеры, которые более 3 лет на пенсии - обделены, их попросту кинули...

Да. Но «наш» то пенсионер получит налогооблагаемый доход в одном налоговом периоде. А сумма налога с продажи его доли, равняется сумме максимального размера налогового вычета.