Закрыл ИП и продал квартиру. Придет ли письмо из ФНС на предмет налога ? 33 / 3381

[Cвятoслав Tеплов]

Кстати да, откуда 6% если ИП уже закрыто ?
Платите 13%.
ТС куда то пропал, а вопрос по какому адресу ИП был открыт остался!
Т.е. квартиру он может и не сдавал, а имел регистрацию именно ИП по этому же адресу?...

[bukinist]

Кстати да, откуда 6% если ИП уже закрыто ?
Платите 13%.
ТС куда то пропал, а вопрос по какому адресу ИП был открыт остался!
Т.е. квартиру он может и не сдавал, а имел регистрацию именно ИП по этому же адресу?...

Cвятослав, я не пропал.
ИП был открыт в Москве, где я и был прописан.
Квартира, которая была продана, находится в Московской обл. Там я никогда прописан не был.
Это все я написал в своем первом посте, Вы видимо невнимательно читали.
Теперь вот еще что.
Какая разница, в каком налоговом периоде был закрыт ИП ?
Что меняется, если в прошлом году ?
Я где-то читал, что должно пройти 5 лет со дня закрытия ИП, именно после 5 лет информация из базы ИФНС удаляется,
так как истекает срок хранения документов.

[АЗ777]

Возможно, Вы что-то слышали о выездных проверках


Пункт 4 статьи 89 НК РФ:
"В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом."

Письмо Минфина РФ от 18.10.2005 №03-03-04/2/83:

"...Подпунктами 5 и 8 п. 1 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также в течение четырех лет обеспечить сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, документов, подтверждающих полученные доходы...

Полагаем, что течение указанного срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения полученных доходов и произведенных расходов..."

[Спасибо, Шмелик!]

ИП больше не будут платить НДФЛ при продаже квартир и машин, которые использовались в предпринимательской деятельности

30 ноября
С 2019 года доходы предпринимателя, применяющего ОСНО, от продажи квартир и жилых помещений, которыми ИП владел более 5 лет, а также автомобилей, которые находились в собственности ИП больше 3 лет, не будут облагаться НДФЛ даже в том случае, если названное имущество использовалось в предпринимательской деятельности. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 27.11.18 № 425-ФЗ.

внешняя ссылка

[ivtt]

ИП больше не будут платить НДФЛ при продаже квартир и машин, которые использовались в предпринимательской деятельности

30 ноября
С 2019 года доходы предпринимателя, применяющего ОСНО, от продажи квартир и жилых помещений, которыми ИП владел более 5 лет, а также автомобилей, которые находились в собственности ИП больше 3 лет, не будут облагаться НДФЛ даже в том случае, если названное имущество использовалось в предпринимательской деятельности. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 27.11.18 № 425-ФЗ.

внешняя ссылка

Да, не все так радужно.
Если квартира приобретена до 2016 года, использовалась в предпринимательской деятельности, то при продаже ее резидентом, по прежнему придется начислять НДФЛ 13 % со всей суммы полученного дохода от ее продажи.
Закон N 425-ФЗ внес вышеуказанные изменения в редакцию п. 17.1 ст. 217 НК РФ, которая применяется в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016 (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). А в отношении объектов недвижимого имущества (в том числе квартир), приобретенных в собственность до 01.01.2016, применяется предыдущая редакция п. 17.1 ст. 217 НК РФ, согласно которой освобождение от налогообложения НДФЛ не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации").
внешняя ссылка
*
НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
КонсультантПлюс: примечание.
П. 17.1 ст. 217 (в ред. ФЗ от 27.11.2018 N 424-ФЗ (ред. от 15.04.2019)) применяется физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения.
КонсультантПлюс: примечание.
П. 17.1 ст. 217 применяется к объектам недвижимого имущества, приобретенным в собственность после 01.01.2016 (ФЗ от 29.11.2014 N 382-ФЗ).
""17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
(в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
""от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
""Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
(в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 425-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
(п. 17.1 в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
внешняя ссылка

[ABCD]

а если физлицо, без образования ИП, сдавало квартиру, купленную/подаренную до 01.2016г., то при продаже такой квартиры он будет обязан заплатить 13% ?

[ivtt]

а если физлицо, без образования ИП, сдавало квартиру, купленную/подаренную до 01.2016г., то при продаже такой квартиры он будет обязан заплатить 13% ?

Нет.
Для физ.лиц порядок продажи прежний, с учетом ст.217.1 НК РФ
внешняя ссылка
*
Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Это если бы вы специально купили бы данную квартиру под сдачу, специально ее под сдачу оборудовали, и систематически официально получали от сдачи ее доход. Но тогда обязаны были бы зарегистрировать ИП. И сдача ее в аренду считалась бы предпринимательской деятельностью.
А если, кто-то вам подарил эту квартиру, или купили вы купили ее для своего проживания, но потом переехали жить к другим членам семьи,
и вы ее время от времени сдаете, то тут нет предпринимательской деятельности, и продаете ее как физик.

[ABCD]

а если физлицо, без образования ИП, сдавало квартиру, купленную/подаренную до 01.2016г., то при продаже такой квартиры он будет обязан заплатить 13% ?

Нет.
Для физ.лиц порядок продажи прежний, с учетом ст.217.1 НК РФ
внешняя ссылка
*
Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Это если бы вы специально купили бы данную квартиру под сдачу, специально ее под сдачу оборудовали, и систематически официально получали от сдачи ее доход. Но тогда обязаны были бы зарегистрировать ИП. И сдача ее в аренду считалась бы предпринимательской деятельностью.
А если, кто-то вам подарил эту квартиру и вы ее время от времени сдаете-то в тут нет предпринимательской деятельности, и продаете как физик.

была сдача долгосрок, потом посуточная, далее снова сдача долгосрок. Факт сдачи зафиксирован соседям, полицией.всё равно не платит 13%?

[Lubov1]

Факт сдачи зафиксирован соседям, полицией.всё равно не платит 13%?

Факт сдачи фиксирует договор и ОПЛАТА по договору. Соседи лесом.

[ivtt]

а если физлицо, без образования ИП, сдавало квартиру, купленную/подаренную до 01.2016г., то при продаже такой квартиры он будет обязан заплатить 13% ?

Нет.
Для физ.лиц порядок продажи прежний, с учетом ст.217.1 НК РФ
внешняя ссылка
*
Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Это если бы вы специально купили бы данную квартиру под сдачу, специально ее под сдачу оборудовали, и систематически официально получали от сдачи ее доход. Но тогда обязаны были бы зарегистрировать ИП. И сдача ее в аренду считалась бы предпринимательской деятельностью.
А если, кто-то вам подарил эту квартиру и вы ее время от времени сдаете-то в тут нет предпринимательской деятельности, и продаете как физик.

была сдача долгосрок, потом посуточная, далее снова сдача долгосрок. Факт сдачи зафиксирован соседям, полицией.всё равно не платит 13%?

Думаю, Вам бы по своей административке, отдельный топик завести , потому как при незарегистрированной предпринимательской деятельности, нужно кучу ваших личных ньюансов учесть, касающихся только вас в доказывании того, что квартира использовалась в предпринимательской деятельности.
Кто вас знает, привлекали вас по ст.14.1. КоАП РФ "Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения " или нет, кто привлекал ИФНС или УМВД ? Какие сведения о сдаче квартиры посуточно имеются, в качестве доказательства в ИФНС -по этой квартире и по лично вам. Какие сведения в базе данных ИФНС по этой квартире,в части ее использования в предпринимательской деятельности сейчас отражены, сдавали ли вы 3-ндфл и доходами от сдачи в аренду этой квартиры или нет, и др. Кто вас знает , ходили вы свою ИФНС на консультацию или нет, чтобы узнать, по налогам при продаже именно этой квартиры, отражены ли в базах налоговой какие-то пометки по этой квартиры в части ее сдачи и др ?
Ведь налоговой через суд придется доказывать что эта квартира использовалась в предпринимательской деятельности, и только тогда придется начислить налог НДФЛ со всей суммы от продажи ее -а для этого нужно собрать доказательства.
*
Можете почитать судебную практику и статьи по данной тематики:
внешняя ссылка
внешняя ссылка
внешняя ссылка
К адвокату на консультацию сходить, который делами по корп. праву занимается.
Если бы вы как ИП сдавали эту квартиру, то при ее продаже нужно было бы начислить налоги. А без ИП- это все доказывать нужно, каждой из сторон.