Закрыл ИП и продал квартиру. Придет ли письмо из ФНС на предмет налога ? 33 / 3381

[ABCD]

Кто вас знает, привлекали вас

Из чего следует, что разговор обо мне?

[ivtt]

Кто вас знает, привлекали вас

Из чего следует, что разговор обо мне?

Ну тогда, как написано на одном известном лозунге: "Спасение утопающих — дело рук самих утопающих".

[ABCD]

Кто вас знает, привлекали вас

Из чего следует, что разговор обо мне?

Ну тогда, как написано на одном известном лозунге: "Спасение утопающих — дело рук самих утопающих".

не вопрос.
Только и делать вывод на том основании, что раз я задаю этот вопрос, то я и есть наймодатель, было бы не верно, поскольку я могу быть и тем злобным соседом, которому Lubov1 предлагает идти лесом и третьим лицом, которого интересует эта тема.

[LN20]

Если не подавали заявление на освобождение от уплаты налога на имущество ф.л. в отношении этого объекта ( квартиры), какие у них основания считать, что он использовался в предпринимательской деятельности?

Налоговая может выкинуть какой угодно финт, вот только это не значит, что их требование правомерно.

Обжаловать, занимать позицию "не был, не использовал". Правовых оснований для начисления нет.

ps у меня ИП на ОСНО, продала в кв., в собственности больше 5 лет была, ИП не закрывала. Основной оквэд другой, но в дополнительных фигурирует и сдача в аренду тоже. Никаких сюрпризов из налоговой не приходило, в отношении данной продажи, прошло уже несколько лет. Но мы с ними по другим моментам "бодаемся", бывает, не связанным с недвижкой, приходится обжаловать, добиваться, чтобы следовали положениям закона...

[ivtt]

Вот знать бы , какие данные есть в базе данных ФНС по объекту недвижимости и по налогоплательщику для принятия решения , использовался этот объект недвижимости в предпринимательской деятельности или нет, сообщают ли эти сведения самому налогоплательщику или нет, тогда было бы проще.
Пока в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru этих сведений не видно, хоть в личном кабинете физического лица, хоть в личном кабинете ИП.
В личном кабинете физического лица,есть только сведения из росреестра, объектах недвижимости , которыми налогоплательщик является собственник -их кадастровый номер, адрес, площадь , да кадастровая стоимость и начисленный налог на имущество по каждому из объектов за год.
В личном кабинете ИП, если ПСН, указаны только патенты, с адресами объектов.ОКВЭД , систеа налогообложения, налоги.
По работе ИФНС, то у них налогами ИП занимается один отдел, налогообложением по налогу на имущество физических лиц другой отдел, НДФЛ -третий отдел. НДС -четвертый отдел.
Сводятся ли данные из этих трех отделов в единую базу данных ФНС сразу или только после 30.04, после сдачи годовых деклараций по НДФЛ и УСН, когда производится анализ того квартира использовалась в предпринимательской деятельности -не знаю. По идее, должны такой анализ проводить. Ведь у кого есть ОКВЭД 68.10.21 -Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества, те ИП ведь могут провести продажу квартиры через систему налогообложения этого ИП, например УСН 6 % с дохода. А если этого ОКВЭД нет, то продажа идет через физ.лицо с начислением НДФЛ физ.лица со всей суммы дохода. Но тогда в базе данных ФНС должны как-то анализироваться данные для этой сделке, после того как сведения о продаже квартиры поступили из росреестра в ФНС. Есть у них какой-то алгоритм стыковки всех данных по сделке продажи или нет ?
И дадут ли налогоплательщику в ИФНС заранее данные по такому анализу объекту недвижимости или нет ?
*
Я вот лет десять назад, зная про бардак обмена данными между отделами ИФНС, продал квартиру без налогов, используемую в предпринимательской деятельности. При этом исправно по ней подавал заявления по льготе по налогу на имуществу в связи с применением УСН, в отдел налога на имущество физ.лиц ИФНС, а отдел НФДЛ ИФНС после продажи этой квартиры и ухом не повел, так как квартира была свыше 3-х лет в собственности.
Но это раньше . А сейчас ?
Сейчас вот, через личный кабинет подавал заявления, о применении льгот по налогу на имущество , в связи с применении УСН и ПСН по объектам недвижимости,. так налог на имущество инспектор отдела по налогу на имуществу физ.лиц ИФНС пересчитывала с учетом этих заявлений, но нигде в личном кабинете не было признаков что объекты использовались в предпринимательской деятельности.
Также в личном кабинете ИП отражены патенты при ПСН с адресами объектов недвижимости, но в личном кабинете физ.лица по этим объектам никаких нет отметок что они использовались в предпринимательской деятельности. Может это какие-то закрытые поля или этот анализ позднее проводится ?
*

[ivtt]

Пример, судебной практики по данному вопросу:
14 апреля 2016 г. по делу № А12-2109/2016.Арбитражный суд Волгоградской области (АС Волгоградской области)
внешняя ссылка

[LN20]

По-видимому, это от инспекции зависит. У меня один инспектор ведет ИП-шника полностью, по всем налогам с ним общаться приходится... Если ему кажется, что один показатель не кореллирует с другим - запрашивает пояснения. Приходится объяснять, что НДС исчисляется по отгрузке, а НДФЛ - по оплате. И налоговые базы могут и не совпадать))
Но я по налогу на имущество пока ни с кем не общалась, может, он отдельным отделом ведется, не знаю.

[ivtt]

Ходил сегодня в ИФНС на консультацию по вопросу продажи квартиры используемой в предпринимательской деятельности.
Официальный ответ инспектора ИФНС был такой -согласно НК РФ , мы не консультируем и трактовой статей НК РФ не занимаемся. С консультациями обращайтесь самостоятельно в другие организации.
По поводу того, может ли ИФНС дать ответ на вопрос- использовалась данная квартира в предпринимательской деятельности, инспектор ИФНС сказала, что мы такими данными не располагаем и таких данных ИФНС не дает, этим занимается отдел камеральных проверок.

[GreetS]

Ходил сегодня в ИФНС на консультацию по вопросу продажи квартиры используемой в предпринимательской деятельности.

Я бы на вашем месте написал письмо в Минфин по вашей ситуации с конкретным вопросом. Получите письменный ответ.

[ivtt]

Ходил сегодня в ИФНС на консультацию по вопросу продажи квартиры используемой в предпринимательской деятельности.

Я бы на вашем месте написал письмо в Минфин по вашей ситуации с конкретным вопросом. Получите письменный ответ.

Да нашел уже два письма МинФин РФ за 2019 год по этому вопросу. Везде они не против чтобы продавали квартиры используемые в предпринимательской деятельности без НДФЛ, но тут же приписку делают что:
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.



ПИСЬМО от 5 апреля 2019 г. N 03-04-05/24275
Вопрос: Об НДФЛ при продаже ИП жилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности.
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 05.02.2019 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже жилого помещения физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, и сообщает, что в соответствии с регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вместе с тем сообщаем, что в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса.
При этом абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.11.2018 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") установлено, что положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи, в частности, имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Таким образом, доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, не освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц, за исключением доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
 
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
05.04.2019
внешняя ссылка
*
ПИСЬМО от 8 февраля 2019 г. N 03-04-05/7685
Вопрос: Об НДФЛ при продаже ИП недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 12.12.2018 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже имущества физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
На основании статьи 19 Кодекса налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Кодекса (глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
При этом в соответствии с абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
При этом право на освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи имущества, напрямую связано с признанием физического лица плательщиком налога на доходы физических лиц.
Пунктом 3 статьи 346.11 Кодекса установлено, что применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Кодекса).
В случае если индивидуальный предприниматель осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Поскольку в рассматриваемом обращении отсутствует информация о применяемом физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, налоговом режиме, дать ответ по существу поставленных вопросов не представляется возможным.
 
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
08.02.2019
внешняя ссылка