Налоговый вычет при покупке квартиры 263 / 18305

Владимир Снажин писал(а):

Аналогично и Письмо Министерства финансов Российской Федерации
N 03-04-06-01/107 02.04.2007

Возможно эти документы уже устарели.
Спустя три года тот же С.В. Разгулин в Письме Министерства финансов Российской Федерации № 03-04-05/7-479 20.08.2010 писал уже совершенно иначе:

«Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим, моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру, является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размеров долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.»

Да и «право на получение имущественного налогового вычета в полной сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи имущества (в том числе доли в квартире), находившегося в его собственности более трех лет» после поправок в НК РФ уже не существует.

nikchess писал(а):
Как выяснить, засчитала налоговая вычет при покупке по декларации, поданной в 2010 году, или нет?

Это Вы сможете выяснить только в самой налоговой.

Попытайтесь мотивировать там Вами же указанным выше Письмом, а ещё лучше Письмом Министерства финансов Российской Федерации № 03-04-05/9-539 13.09.2010, оно конкретно по Вашему случаю:

Вопрос: В 2004 году физическое лицо приобрело по договору передачи в долевую собственность 1/2 доли квартиры.
В 2007 году по договору дарения получена оставшаяся 1/2 доли квартиры.

В 2009 году физическое лицо продало квартиру.
В каком порядке физическое лицо может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при продаже, учитывая, что квартира приобреталась по частям в разное время и одна доля находилась в собственности более трех лет, а другая - менее трех лет?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая вышеизложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (сначала в долевой, а потом в личной собственности) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

P.S. На подобный вопрос уже отвечал ЭтоЕщеКто где-то в конце прошлого года, поищите в его «Юридическом уголке».

filin-v писал(а):
Возможно эти документы уже устарели.

Вероятно, отношение МинФина, действительно поменялось и права налогоплательщика увеличились.

Интересная тема.

А если допустим продаю квартиру, единственную, которая в собственности менее 3-х лет. Продаю скажем за 9 млн.
И покупаю сразу же новую квартиру, скажем за 10 млн.
В таком случае - надо будет налог платить? С какой суммы и в каком размере?
И можно ли неиспользованным вычетом налоговым налог погасить? И хватит ли вычета на эту цель?
И как это всё верно оформить например если обе квартиры в Москве но в разных округах? Или если продаваемая в Москве а покупаемая - в МО?

borf писал(а):
Интересная тема.

А если допустим продаю квартиру, единственную, которая в собственности менее 3-х лет. Продаю скажем за 9 млн.
И покупаю сразу же новую квартиру, скажем за 10 млн.
В таком случае - надо будет налог платить? С какой суммы и в каком размере?
И можно ли неиспользованным вычетом налоговым налог погасить? И хватит ли вычета на эту цель?
И как это всё верно оформить например если обе квартиры в Москве но в разных округах? Или если продаваемая в Москве а покупаемая - в МО?

При продаже квартиры, которая в собственности менее 3-х лет, налог в Вашем случае надо платить с 8 млн., т.к. налоговый вычет составляет 1 млн.
При покупке квартиры Вы можете воспользоваться налоговым вычетом, если Вы ранее его не использовали и уменьшить налогооблагаемую базу, если обе сделки прошли в одном налоговом периоде. Однако максимальная сумма налогового вычета с покупки 2 млн. , соответственно налогооблагаемую базу Вы сможете уменьшить на 2 млн и она составит 6 млн.
Есть нюансы.
Важно знать на основании чего принадлежит Вам продаваемая квартира, приобретается квартира на первичке или вторичке.

izpitera писал(а):
Есть нюансы.
Важно знать на основании чего принадлежит Вам продаваемая квартира, приобретается квартира на первичке или вторичке.

Спасибо за ответ!
Т.е. надо будет платить 13% с 6 млн?
Продаваемая квартира - покупалась на вторичке. Договор купли продажи.

Покупаемая квартира - тут 2 варианта - либо первичка. Покупка у застройщика (буду первым собственником).
Либо - также буду покупать на вторичке по договору купли-продажи.

А что это может изменить?

Максимум вычета при пробретении квартиры - 2 млн, независимо от того - за 2 млн или бОльшую сумму Вы её купили.
Нал вычет может быть больше 2 млн лишь в случае, если Вы получили кредит (займ), связанный с приобретением квартиры на сумму фактически выплаченных процентов по кредиту.

Поэтому налог платить будет нужно и сумма налога

9млн - 1млн (налоговый вычет при продаже) - 2млн = 6 млн х 13% = 780тыр.

Дополнительно уменьшить налог с продажи можно на сумму покупки квартиры, которая сейчас в собственности, если в договоре по приобретению квартиры указана сумма больше 1 млн.

Географическое положение квартир на территории РФ роли не играет.

Уменьшить налог можно, но для этого нужно применять спец. схемы по минимизации налогообложения.

Владимир Снажин писал(а):
Дополнительно уменьшить налог с продажи можно на сумму покупки квартиры, которая сейчас в собственности, если в договоре по приобретению квартиры указана сумма больше 1 млн.

В договоре указана полная сумма. 9 млн.
И в будущем договоре будут также полные суммы на все квартиры.
Только так. Все по честному.

В таком случае каким будет налог и как будет выглядеть уменьшение налога?

borf писал(а):
Покупаемая квартира - тут 2 варианта - либо первичка. Покупка у застройщика (буду первым собственником).
Либо - также буду покупать на вторичке по договору купли-продажи.

А что это может изменить?

Вычетом при приобретении квартиры можно воспользоватсья:

- на вторичке - с даты гос. регитрации ПС на квартиру
- на первичке - с даты подписания Акта приема-передачи квартиры.

"Взаимозачетом" уменьшить сумму налога с продажи можно уменьшить на 2 млн лишь в случае, если сделки совершены в одном Нал. периоде (календарном году).
Если Вы продали квартиру в этом году, а купили на вторичке или Застройщик построил дом и передал Вам кв. по Акту передачи в следующем, то взаимозачет не пройдет, и сумма налога к оплате будет:

9-1=8х13%=1 040 000

borf писал(а):
В договоре указана полная сумма. 9 млн.

Когда Вы покупали квартиру, какую сумму в ДКП указали?