Вопрос - налоговый вычет при покупке 14 / 1437

Гражданин И. И. купил квартиру в декабре 2010 за 7 млн. (полная стоимость в ДКП) и имеет право на налоговый вычет 2 млн.

В 2010 у И. И. деньги лежали на депозите, за год налоговая база по депозиту составила 300 тыс. р. (прибыль, которая была получена по ставке привышающей ставку реф. + 5 % и облагается налогом 35%). Т. е. в 2010 году И. И. заплатил (с него было удержано банком, как налоговым агентом) 300 * 0,35 = 105 тыс р. Иных доходов И. И. в 2010 году не имел.
В 2009 у И. И. ситуация с депозитом, доходом и налогами была полностью аналогична 2010.

На возврат какой суммы при заполнении налоговой декларации может рассчитывать И. И.:
1) 0 р.
2) 105 тыс. р. (за 2010 год)
3) 2*105 = 210 тыс. р. (за 2009 и 2010 год)

Все просто.
Период за который можно получить возмещение-2 года, какие выбираешь сам. Сумма вычета к возмещению = сумме уплаченных налогов за тот же период, при этом не более 2млн.руб.
Соответственно если взять последние (можно другие при наличии) то получится 210тыс.руб.

al495 писал(а):
Все просто.
Период за который можно получить возмещение-2 года, какие выбираешь сам.

В кокой статье НК можно прочитать про 2 года?

Мне кажется вы просто ленитесь искать...
Ваш вопрос сразу тянет на письменную юр.консультацию(от 1500 руб.)

Согласно Налоговому Кодексу (ст.220), при покупке жилья Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога - 13%. Максимальная сумма, с которой возможна выплата, с 1 января 2008г. ограничивается 2 млн. рублей, то есть можно вернуть максимально 260 тыс.руб. (2 млн.руб. х 13% = 260 тыс.руб.)

Если жилье приобретено с использованием ипотечного кредита, дополнительно Вы можете вернуть 13% со всей суммы, потраченной на выплату процентов (имеются в виду сумма процентов по кредиту, а не сама сумма кредита).

Какие документы нужны

Копии (оригиналы всех документов иметь при себе для сверки):

1. Налоговая декларация о доходах за истекший налоговый период;

2. Заявление о получении имущественного налогового вычета (для возврата налога целиком не забудьте указать номер счета, на который вернут деньги);

3. Свидетельство о праве собственности на приобретенную квартиру;

4. Кредитный договор (если квартира приобреталась с привлечением ипотечных средств);

5. Договор купли-продажи;

6. Акт сдачи-приемки квартиры;

7. Расписка продавца о получении денежных средств на квартиру;

8. Справка банка об уплаченных по ипотечному кредиту процентах (квитанции о фактически оплаченных суммах), график гашения процентов по кредиту;

9. Справка 2-НДФЛ с места работы.

10. Свидетельство о рождении ребенка (детей) - если одним из собственником приобретенного жилья является несовершеннолетний; свидетельство о браке - при покупке недвижимости вместе с супругом (супругой).

11. Паспорт гражданина РФ.

Куда обращаться

Для получения имущественного налогового вычета необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту жительства. Лучше успеть сделать это не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (чтобы получить потраченное за год).

Налогоплательщик может воспользоваться своим правом на предоставление имущественного налогового вычета в любое время с момента возникновения такого права, ограничение сроков подачи заявления законодательством не предусмотрено.

Сроки рассмотрения

Для возврата налога целиком (если применимо) – минимум 3 месяца (Налоговый Кодекс, ст.78, 79).

Для возврата налога по частям (для работающих) – через 30 дней можно получить в налоговой Уведомление о праве на вычет, которое следует отдать в бухгалтерию по месту работы. Возвращают удержанный с зарплаты с начала года подоходный налог (13%) и впредь до конца текущего года его не удерживают.

Если имущественный налоговый вычет не использован полностью в текущем году, его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования (придется ежегодно подавать документы в налоговую службу).

student@ писал(а):
Гражданин И. И. купил квартиру в декабре 2010 за 7 млн. (полная стоимость в ДКП) и имеет право на налоговый вычет 2 млн.

В 2010 у И. И. деньги лежали на депозите, за год налоговая база по депозиту составила 300 тыс. р. (прибыль, которая была получена по ставке привышающей ставку реф. + 5 % и облагается налогом 35%). Т. е. в 2010 году И. И. заплатил (с него было удержано банком, как налоговым агентом) 300 * 0,35 = 105 тыс р. Иных доходов И. И. в 2010 году не имел.
В 2009 у И. И. ситуация с депозитом, доходом и налогами была полностью аналогична 2010.

На возврат какой суммы при заполнении налоговой декларации может рассчитывать И. И.:
1) 0 р.
2) 105 тыс. р. (за 2010 год)
3) 2*105 = 210 тыс. р. (за 2009 и 2010 год)

Ответ 1) 0 р.

Обратите внимание на статью 210 налогового кодекса. Цитирую пункты 3 и 4 этой статьи:

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 настоящего Кодекса, не применяются.

Пункт 1 статьи 224 говорит о ставке 13%.
Налог с материальной выгоды взимается по ставке 35%, а потому, в соотвествии с пунктом 4 статьи 210 НК: "налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 настоящего Кодекса, не применяются"

student@ писал(а):
al495 писал(а):
Все просто.
Период за который можно получить возмещение-2 года, какие выбираешь сам.

В кокой статье НК можно прочитать про 2 года?

Ни в какой.
В статье 220 НК говорится, что:

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Но если у Вас нет иных доходов, кроме как доходы от вкладов в банках, то право на вычет есть, а вычитать из налоговой базы - нечего.
И в указанных Вами налоговых периодах использовать свое право на вычет Вы не можете.
Но имейте в виду: если Вы начали пользоваться налоговым вычетом, в этом случае, не важно, в течение какого временнОго срока Вы будете его использовать до полного использования. А вот начать использовать налоговый вычет нужно в течение 3 налоговых периодов с момента покупки квартиры (и, соответственно, с получения права на вычет).
Откуда взял эту цифру "3 года" - не подскажу: то ли где-то в кодексе, то ли в каких-то подзаконных актах: знаю, что это так, но дать ссылку на первоисточник, увы, не могу.

Спасибо Дмитрий. Я действительно подошел к вопросу поверхностно. Наше доброе государство не обманешь. Я наивно полагал, что раз это НДФЛ то можно требовать возмещение, не зависимо от ставки. Почитал нормативную базу и полностью с вами согласен. Вам огромное спасибо, а для меня урок. Век живи, век учись...
Разрешите вам помочь:
Возвратить НДФЛ можно только за три года, предшествовавших подаче декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ). При этом вернуть налог, заплаченный за годы до покупки квартиры, нельзя. То есть вычет можно получить только по доходам, полученным в год покупки жилья и позже.
Такие разъяснения даны ФНС России в письме от 29 ноября 2005 г. № 04-2-03/187 и Минфином России в письмах от 12 декабря 2006 г. № 03-05-01-05/275, от 13 апреля 2007 г. № 03-04-05-01/113.

Дмитрий Овсянников писал(а):
...начать использовать налоговый вычет нужно в течение 3 налоговых периодов с момента покупки квартиры (и, соответственно, с получения права на вычет).

Это точно? Может быть путаете с этими тремя годами -

al495 писал(а):
Возвратить НДФЛ можно только за три года, предшествовавших подаче декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ)

7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Vlakor писал(а):
Дмитрий Овсянников писал(а):
...начать использовать налоговый вычет нужно в течение 3 налоговых периодов с момента покупки квартиры (и, соответственно, с получения права на вычет).

Это точно? Может быть путаете с этими тремя годами -
al495 писал(а):
Возвратить НДФЛ можно только за три года, предшествовавших подаче декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ)

Налоговый период - календарный год с 1 января по 31 декабря.
Я специально назвал налоговыми периодами а не годами, чтобы не было соблазна отсчитывать годы со дня покупки.