Налог при уступке права 12 / 2756

Что-то не как не разберусь.
Приобрел 3 квартиры в этом году по долевому участию, все три были проданы по уступке права, с указанием цены той за которую покупал.
сейчас еще на одну заключен договор, продам уже в следующем году, тоже по уступке.
Вопрос про то как та часть статьи 220НК где сумма доходов уменьшается на суумму расходов при долевом строительстве применяется, т. е. это все (покупка и продажа) должна пройти в один год (налоговый период), или без разницы когда купил - месяц, год, два, три назад, все равно.

За что купил, за то продал, навара нет-нет налога.

Облагается налогом только часть дохода превышающая сумму за которую куплена квартира, я правильно понял?

Это типа контрольного вопроса-выстрела?
Только "не куплена квартира", а осуществлены расходы по приобретению прав требования в собственность квартиры в строящемся доме.
В эти расходы (полагаю по аналогии с расходами по покупке квартиры на вторичке) можно включить и расходы на риэлторские услуги как при заключении ДДУ по приобретению прав, так и при уступке права требования...

А где собственно включить? В какое место подаются сведения о переуступке?

Сведения передаются и должны передаваться налогоплательщиком в ИФНС по м/ж в виде НД.

Александр Глаголев писал(а):
За что купил, за то продал, навара нет-нет налога.

Я читал, что не принимаются расходы по уступке, у меня на работе есть инфа, через пару часов выложу.

Kosmo писал(а):
Что-то не как не разберусь.
Приобрел 3 квартиры в этом году по долевому участию, все три были проданы по уступке права, с указанием цены той за которую покупал.

Вот что то накапал. Правда это касается предпринимательской деятельности. А если Вы как физик это делали, то надо подумать. Хотя три сделки эт много, могут признать как предпринимательская деятельность и тогда держите:

"Малая бухгалтерия", 2011, N 2

Весь доход, полученный от уступки имущественных прав
по договору долевого строительства,
облагается единым налогом по УСН.
При этом затраты на приобретение имущественных прав
в расходах не учитываются

(Определение ВАС РФ от 08.12.2010 N ВАС-13295/10 по делу N А32-48079/2009-19/863)

Общество применяло УСН с объектом "доходы минус расходы".
На основании договоров долевого участия в строительстве, заключенных с застройщиком, общество (дольщик) осуществляло финансирование строительства жилых домов с правом последующего предоставления в его собственность квартир.
До окончания строительства общество передавало свои права и обязанности по указанным договорам физическим лицам, заключая с ними договоры об уступке прав требования. При этом общество получало положительную разницу между продажной и покупной стоимостью реализованных имущественных прав, которая включалась им в доходы от реализации при исчислении налога по УСН.
Инспекция в ходе выездной налоговой проверки всю выручку, полученную от уступки прав по договорам долевого участия в строительстве, включила в облагаемый доход общества.
Общество обратилось в суд.
Дело прошло несколько инстанций. При рассмотрении дела суды сделали вывод о том, что отношения по передаче обществом имущественных прав, принадлежащих ему по договорам о долевом участии в строительстве, носят инвестиционный характер и облагаемым доходом не являются.
Инспекция с выводами судов не согласилась и подала заявление в ВАС РФ. Высший Арбитражный Суд принял решение в пользу налоговиков.
Арбитры указали, что согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ.
Из п. п. 1 и 2 ст. 249 НК РФ следует, что выручка от реализации имущественных прав признается доходом от реализации. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Датой определения дохода признается день фактического получения денежных средств за реализованные товары (работы, услуги) и имущественные права (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Таким образом, денежные средства, полученные от физических лиц по договору уступки права на долю в строящемся доме, должны учитываться в доходах организации.
Перечень расходов, уменьшающих доходы налогоплательщика, применяющего УСН, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Он является исчерпывающим.
Такой вид расходов, как затраты на приобретение имущественных прав, в нем не поименован. Поэтому указанные затраты не должны учитываться в расходах при определении объекта обложения налогом по УСН.
Обложению единым налогом подлежит весь доход, полученный обществом от уступки имущественного права.

Виталий С

Согласно ст. 220 НК, "налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов."
Но "Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности."
Так что все эти вычеты распространяются только на физических лиц, не являющихся ИП, сферой деятельности которых являются операции с недвижимостью.
А при упрощенной системе налогообложения (для ИП или организаций, не важно) с объектом налогообложения "доходы минус расходы" перечень расходов строго регламентирован налоговым кодексом.

Егорова Татьяна писал(а):
Виталий С

Согласно ст. 220 НК, "налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов."
Но "Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности."
Так что все эти вычеты распространяются только на физических лиц, не являющихся ИП, сферой деятельности которых являются операции с недвижимостью.
А при упрощенной системе налогообложения (для ИП или организаций, не важно) с объектом налогообложения "доходы минус расходы" перечень расходов строго регламентирован налоговым кодексом.

Татьяна я тоже самое и говорю. Но если физ. лицо делает 3 сделки в год, то его деятельность могут признать предпринимательской и на числить налог со всей суммы :zvez_ochki: