Продажа нежилого помещения! Налоги! 8 / 2615

Дамы и господа, добрый вечер! Проштудировал заголовки данной ветки, но ответ к сожалению не нашел. Подскажите пожалуйста. (или ткните ссылкой) Квартира была куплена 10 лет назад. Два года назад переведена в нежилой фонд (парикмахерская) Сдана в аренду по договору между физ. лицом (хозяйкой) и ИП (арендатором) Хозяйка налоги не платила, но к ней и не предъявляла претензий налоговая. Сейчас хотят продать. Покупатели используют ипотечные средства для малого бизнеса , сумма в ДКП должна быть отражена полностью. После продажи парикмахерской хозяйка покупает квартиру, но дешевле на 1.8 млн. руб. Вопрос: право собственности на парикмахерскую исчисляется с момента получения св-ва? Если да, то можно ли будет воспользоваться имущественным налоговым вычетом (никогда с этим не сталкивался просто) для уменьшения суммы налога и как технически это происходит? (а может и еще какие-нибудь варианты есть?) С уважением Игорь.

К сожалению, налог придется заплатить, так как помещение в собственности, в качестве нежилого, менее 3 лет, при этом необлагаемая налогом сумма составляет всего 250000 руб.

Т.е. из 1.8 млн вычитаем 250 000 и с оставшейся суммы 13%

На счет квартир ничего не знаю, как и по-поводу стоимости помещения. А так, продает помещение, минус 250000, минус 13 %, а потом покупает, если есть право пользуется налоговым вычетом с 2 млн.

Спасибо за помощь! Удачи Вам!

Вам тоже!

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-04-05/7-607 26.08.2011

Вопрос: В 2005 г. мной была куплена квартира (свидетельство о регистрации права от 21.06.2005 г.). В 2009 г. квартира была переведена в нежилое помещение (свидетельство о регистрации от 16.10.2009 г., основание регистрации: разрешение на ввод в эксплуатацию от 07.10.2009 г.). Надо ли подавать декларацию о доходах и платить налог, если я продам этот объект собственности в 2011 г.? Я не являюсь индивидуальным предпринимателем, квартиру сдавала в аренду как физическое лицо. Применяются ли имущественные вычеты при продаже этого имущества?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 31.03.2011 по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Статьей 219 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.
Таким образом, срок нахождения нежилого помещения в собственности налогоплательщика-продавца определяется на основании свидетельства о государственной регистрации права собственности на этот объект недвижимости в виде нежилого помещения.

Поскольку продаже подлежит нежилое помещение, получившее такой статус в 2009 году в результате изменения целевого использования недвижимого имущества, имущественный налоговый вычет в связи с продажей указанного имущества в 2011 году предоставляется в сумме, полученной от его продажи, но не превышающей 250 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Изменение назначения помещения не отменяет факта осуществления расходов по его приобретению.
Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи нежилого помещения, находившегося в его собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

Заместитель директора департамента
С.В.Разгулин

Кузнецов Игорь Иванович писал(а):
Дамы и господа, добрый вечер! Проштудировал заголовки данной ветки, но ответ к сожалению не нашел. Подскажите пожалуйста. (или ткните ссылкой) Квартира была куплена 10 лет назад. Два года назад переведена в нежилой фонд (парикмахерская) Сдана в аренду по договору между физ. лицом (хозяйкой) и ИП (арендатором) Хозяйка налоги не платила, но к ней и не предъявляла претензий налоговая. Сейчас хотят продать. Покупатели используют ипотечные средства для малого бизнеса , сумма в ДКП должна быть отражена полностью. После продажи парикмахерской хозяйка покупает квартиру, но дешевле на 1.8 млн. руб. Вопрос: право собственности на парикмахерскую исчисляется с момента получения св-ва? Если да, то можно ли будет воспользоваться имущественным налоговым вычетом (никогда с этим не сталкивался просто) для уменьшения суммы налога и как технически это происходит? (а может и еще какие-нибудь варианты есть?) С уважением Игорь.

Расчет будет такой, например купила за 5 млн, продает за 6 млн. налог = (6 млн.-5 млн)*13%=130 тыс. к уплате. Если новую квартиру покупает в одном календарном году и раньше не использовала право на возврат налога, то заявляет его и должна получить возврат 1 млн.800*13%=234 тыс. Указывает в одной декларации все доходы и расходы и тогда еще может получить возврат на сумму 234 тыс.-130 тыс.=104 тыс. А если сделки оформляет в разных календарных годах, то сначала платит 130 тыс., а потом возвращает.