Начисление налогов 16 / 2308

Возник интересный вопрос при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее трех лет.

С какого момента идет начисление налогов? С момента продажи или с момента получения денег? По сути договор мы можем заключить сегодня, а деньги получить через месяц или через полгода. Налог имеет отношение к получению дохода, налоговые органы при начислении, думаю будут исходить из даты продажи недвижимого имущества, а не из даты получения денег по договору.

У кого-нибудь была практика продажи объекта, находящегося в собственности менее трех лет, по полной стоимости, но с отсрочкой платежа в два-три месяца? Естественно отсрочка только по договору, а не фактическому получению денег.

Консультировался по этому вопросу год назад в нашей МРИ. С момента возникновения права собственности.

Алексей Сидельников писал(а):
Возник интересный вопрос при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее трех лет.

С какого момента идет начисление налогов? С момента продажи или с момента получения денег? По сути договор мы можем заключить сегодня, а деньги получить через месяц или через полгода. Налог имеет отношение к получению дохода, налоговые органы при начислении, думаю будут исходить из даты продажи недвижимого имущества, а не из даты получения денег по договору.

У кого-нибудь была практика продажи объекта, находящегося в собственности менее трех лет, по полной стоимости, но с отсрочкой платежа в два-три месяца? Естественно отсрочка только по договору, а не фактическому получению денег.

Дата вообще не важна. Налог начисляется после подачи 3-НДФЛ по итогам года (налогового периода). Налог начисляется от суммы дохода.

Сергей Анопко писал(а):
Консультировался по этому вопросу год назад в нашей МРИ. С момента возникновения права собственности.

Лучше всего объяснено здесь, смотрите последний абзац:

Если квартира находится в собственности 3 года и больше доход от ее продажи налогом не облагают. 3 года - это 36 месяцев следующих подряд. При этом в расчет входят как полные, так и не полные месяцы (например месяц покупки и продажи квартиры).

Письмо Федеральной налоговой службы от 26 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/662@
"О налоге на доходы физических лиц"

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 26.01.2013 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц с дохода, полученного от продажи квартиры, и сообщает следующее.

1. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, а также предоставления налогоплательщикам имущественных налоговых вычетов по налогу регулируется положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

В соответствии с положениями статей 208 и 209 Кодекса доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, являются объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц и облагаются у налоговых резидентов Российской Федерации, которыми признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, по установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса налоговой ставке в размере 13 процентов.

При этом согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Необходимо также иметь в виду, что согласно статье 131 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Записи о прекращении прав на недвижимое имущество и сделок отражаются в порядке, предусмотренном в разделе VI Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 18.02.1998 N 219.

Согласно пунктам 62 и 63 указанных Правил в штампе погашения регистрационной записи проставляются дата регистрации прекращения права, ограничения (обременения) права, сделки, фамилия и инициалы регистратора, его подпись. Если право было прекращено в связи с переходом к новому правообладателю, в штампе погашения регистрационной записи дополнительно указывается номер подраздела и листа, на котором произведена запись о вновь возникшем праве.

Таким образом, если в указанном в Вашем интернет-обращении случае квартира находится в собственности физического лица с 21.07.2010 и будет продана им 21.07.2013 или позднее (то есть уполномоченным органом в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним будет проставлена дата прекращения права собственности на квартиру 21.07.2013 или позднее), то доход, полученный физическим лицом от продажи такой квартиры, не должен облагаться налогом на доходы физических лиц на основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса.

2. В соответствии с частью 2 статьи 8.1 ГК РФ (в редакции, вступающей в силу с 01.03.2013) права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом. В этой связи датой продажи квартиры будет являться дата внесения соответствующей записи в государственный реестр.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 3 класса Д.В. Егоров

Как и предполагал... Но логика все равно не ясна. Как можно начислять налоги на неполученные деньги.

Алексей Сидельников писал(а):
Как и предполагал... Но логика все равно не ясна. Как можно начислять налоги на неполученные деньги.

Но вы же их в ЭТОМ году получите? А налог нужно будет платить только в следующем.
И налоги начисляются ПОСЛЕ подачи налоговой декларации ВАМИ, где вы указали, что получили этот доход.
Если не получили - не указывайте в декларации доход и не платите налоги - ваше право.

Ида Зибелин писал(а):
Но вы же их в ЭТОМ году получите? А налог нужно будет платить только в следующем.
И налоги начисляются ПОСЛЕ подачи налоговой декларации ВАМИ, где вы указали, что получили этот доход.
Если не получили - не указывайте в декларации доход и не платите налоги - ваше право.

Я в этом году могу получить и до трех лет и после. Кстати, там же заполнчется графа месяц получения дохода. Посмотрю как их программа считает начисления.

Да, я прекрасно читаю без капса.

Алексей Сидельников писал(а):
Возник интересный вопрос при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее трех лет.

С какого момента идет начисление налогов? С момента продажи или с момента получения денег? По сути договор мы можем заключить сегодня, а деньги получить через месяц или через полгода. Налог имеет отношение к получению дохода, налоговые органы при начислении, думаю будут исходить из даты продажи недвижимого имущества, а не из даты получения денег по договору.

У кого-нибудь была практика продажи объекта, находящегося в собственности менее трех лет, по полной стоимости, но с отсрочкой платежа в два-три месяца? Естественно отсрочка только по договору, а не фактическому получению денег.

Я задавался этим вопросом в прошлом году - ответ инспектора был категорический - по дате регистрации ППС, даже если деньги вообще не заплатили... Но они у нас чудные, в прошлом году отказывались подтвердить 3-НДФЛ без расписки от продавца о полученной сумме, правда по факту после окончания декларационного периода приняли и без расписки.

Налог начисляется с момента перехода права, не зависимо получил ты деньги или нет, при этом никакого подтверждения получения денег не надо, подтверждение необходимо лицу купившему квартиру, для возврата налогового вычета.

Я готов поспорить! Срок будет исчисляться с МОМЕНТА получения дохода. И есть соответствующее письмо Минфина. Если нужно, на рабочей неделе найду и скину. И есть личная практика, основанная на этом принципе (момент получения дохода). Специально делали сделку с неполным расчетом (1 т.р. недодали

), в договоре указали, что полный расчет будет до "удобная дата - 3 года плюс один день". В этот день сделали полный расчет и сняли обременение. Продавец успешно доказал отсутствие необходимости уплаты налога.
Также отмечу, что правильнее считать три года не "дата в дату", а дата плюс один день. Помним, что в соответствии со ст.191 ГК РФ, течение срока начинается со дня следующего после дня наступления события. Поэтому плюс один день.