Налоги от продажи недвижимости в 2016-м. Квинтэссенция. 452 / 35112

Николай Тюленев

Тема налогообложения граждан, получивших доход от продажи объектов недвижимости обсуждалась неоднократно.
Тем не менее, хочу ещё раз вернуться к ней и изложить необходимый минимум для четкого ответа на наиболее часто задаваемые вопросы.

Прежде всего настоятельно рекомендую изучить ст. 217, 217.1 НК РФ (налоговые льготы) и ст. 220 НК РФ (налоговые вычеты).

Немного теории.
1. Право на использование льгот и вычетов имеют лишь физ.лица - налоговые резиденты РФ.
2. Отчуждаемое имущество не должно было использоваться в предпринимательских целях (сдаваться в аренду от имени ИП).

Льготы.
Освобождаются от налогообложения доходы, полученные гражданами за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Для вышеуказанных объектов, приобретенных после 01.01.2016 года, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

За исключением полученных в результате:
- приватизации;
- в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником;
- плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

При продаже объектов, с суммой в ДКП меньше, чем кадастровая стоимость (КС) этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, налогообложению подлежит КС Х 0.7.

Вычеты при продаже

В одном налоговом периоде (= календарному году):
- 1 млн. руб ИЛИ на сумму расходов, понесенных для приобретения данного имущества.
При этом важно помнить, что не зависимо от числа продаваемых объектов в одном налоговом периоде вычет не может составлять более 1 млн. руб., а вычет по расходам при этом суммируется.

Вычеты при покупке

В размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение одного или нескольких объектов:
- жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них не превышающем 2 000 000 рублей.
Налоговый вычет при покупке предоставляется налоговому резиденту РФ один раз в жизни.

Несколько ходовых примеров:

1. Квартира приобретена до 01.01.2016 за 7 млн.руб (подтвержденные расходы), находится в собственности менее 3 лет и продается за 10 млн. руб.
Размер налога составит:
- при использовании налогового вычета, равного сумме понесенных расходов на приобретение
10.0 - 7.0 = 3.0 х 0.13 = 390 тыс. руб.

2. Квартира приобретена после 01.01.2016 за 7 млн. руб., находится в собственности менее 5 лет, продается за 10 млн. руб., при кадастровой стоимости 15 млн. руб.
Размер налога составит:
налогооблагаемая база 15 х 0.7 = 10.5
с налоговым вычетом при продаже равный сумме расходов 10,5 - 7.0 = 3.5 х 0.13 = 455 тыс. руб.

3. Квартира приобретена после 01.01.2016 за 7 млн. руб., находится в собственности менее 5 лет, продается за 10 млн. руб., при кадастровой стоимости 15 млн. руб., + приобретается земельный участок под ИЖС, стоимостью 3 млн. руб., (налоговый вычет на покупку ранее не использовался).
налогооблагаемая база 15 х 0.7 = 10.5
с налоговым вычетом при продаже равный сумме расходов 10,5 - 7.0 = 3.5
с налоговым вычетом при покупке 3.5 - 2.0 = 1.5 х 0.13 = 195 тыс. руб.

(по материалам семинара А.Перепёлкина "Налогообложение сделок с недвижимостью между физическими лицами")

Сегодня видел Вас на семинаре, на последнем ряду.

al25 писал(а):
Сегодня видел Вас на семинаре, на последнем ряду.

Жаль, что не удалось пообщаться. )

Николай Тюленев писал(а):
Несколько ходовых примеров:
(по материалам семинара А.Перепёлкина "Налогообложение сделок с недвижимостью между физическими лицами")

Нет ключевого примера - купили до 01.01.2016, за 7млн. руб., менее трех лет, продали после 01.01.2016 за 7млн. рублей.
Позиция Минфина на сегодня так и не указана. Или пока ее никто не привел

Ого, сколько к нам форумчан ходит.

al25 писал(а):
Сегодня видел Вас на семинаре, на последнем ряду.

Стог доедал?

Стог это кто?

Евгений Палько писал(а):
Нет ключевого примера - купили до 01.01.2016, за 7млн. руб., менее трех лет, продали после 01.01.2016 за 7млн. рублей.
Позиция Минфина на сегодня так и не указана. Или пока ее никто не привел

Позиция Прерпелкина на сегодня : ставите в налоговой декларации галочку напротив "вычет в размере понесенных на приобретение расходов" и ничего не платите.
Я с ней на сегодня согласен. )

Евгений Палько писал(а):
Нет ключевого примера - купили до 01.01.2016, за 7млн. руб., менее трех лет, продали после 01.01.2016 за 7млн. рублей.

Почему же не выяснили на семинаре? Будете ждать, пока судебная практика появится?

al25 писал(а):
Стог это кто?

Это стог