Возврат подоходного налога при покупке квартиры, оформляемый в 2016 году в новой редакции. Часто задаваемые вопросы по в 21 / 1739
29 фев. 2016
Я получаю очень много писем, касающихся возврата подоходного налога с покупки недвижимости. Здесь вы прочтете ответы на часто задаваемые вопросы.
Кто имеет право на получение имущественного налогового вычета с покупки квартиры, дома, доли/ комнаты в жилом объекте?
Отвечаю — только граждане-резиденты РФ, которые платят подоходный налог в бюджет в размере 13%. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и платите налог по упрощенной системе 6%, то возврата налога вам не видать. Женщины, находящиеся в декретном отпуске, пенсионеры, вышедшие на пенсию более 3 лет назад, не могут получить возврат подоходного налога из бюджета, т.к. они его не уплачивают. Про пенсионеров я напишу позднее.
Имущественный налоговый вычет на покупку нежилых объектов не предоставляется.
1. Как известно, налоговый резидент РФ имеет право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, который не превышает 2 000 000 рублей.
Новые положения в Налоговом кодексе состоят в следующем: если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее 2 млн. рублей, то остаток этого вычета может быть учтен в дальнейшем на новое строительство либо покупку на территории РФ жилой недвижимости, приобретение земельных участков или доли /долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) и земельных участков или доли /долей в них, на которых расположены жилые дома или доля /доли в них. Это нововведение произошло с 1 января 2014 года.
Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды.
a) при покупке земельных участков или доли (долей) в них для ИЖС имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. Если свидетельство на дом не оформлено, то вы не сможете получить возврат п/х налога.
Может быть я повторюсь, но…
б) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или доли / долей в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли/долей в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли / долей в нем, не оконченного строительства) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
в) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли /долей в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли/долей в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
г) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли / долей в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли / долей в них, возможно в случае, если в договоре приобретения, закреплен факт того, что объект строительства является незавершенным.
Для покупателей недвижимости по ипотеке тоже принято нововведение.
2. Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа /кредита, но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета по договору займа / кредита, а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Ранее до 1 января 2014 года сумма процентов по кредиту / займу не ограничивалась.
Право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями), которые строят или покупают жилой дом, квартиру, комнату или долю /доли за счет собственных средств, приобретают земельный участок, предназначенный для ИЖС, на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля / доли, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественного налогового вычета определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом существующих ограничений.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пунктами 1 и 2 не предоставляются в качестве расходов на покупку жилой недвижимости, оплачиваемой за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат из средств бюджета РФ, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого помещения совершается между взаимозависимыми физическими лицами, в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.
В случае, если после представления налогоплательщиком заявления в налоговую инспекцию о получении имущественных налоговых вычетов (пункт 1 и 2) , был удержан налог без учета этих вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
Теперь о пенсионерах.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Если пенсионер работает, то на него это положение не распространяется. Он получает возврат подоходного налога как обычный налогоплательщик.
Т.е. если пенсионер купил жилую недвижимость в 2015 году и в этом году вышел на пенсию, то он сможет получить возврат подоходного налога за 2013 – 2015 годы по справкам 2 НДФЛ с места его работы. Т.о. пенсионер (неработающий) получит возврат налога только за 3 последних года работы, не более.
Т.е. если человек вышел на пенсию в 2014 году, а купил недвижимость в 2015 году, он получит возврат налога только за 2 года 2013 и 2014 годы.
Вот такие нюансы по возврату подоходного налога из бюджета существуют на сегодняшний день.
Кто имеет право на получение имущественного налогового вычета с покупки квартиры, дома, доли/ комнаты в жилом объекте?
Отвечаю — только граждане-резиденты РФ, которые платят подоходный налог в бюджет в размере 13%. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и платите налог по упрощенной системе 6%, то возврата налога вам не видать. Женщины, находящиеся в декретном отпуске, пенсионеры, вышедшие на пенсию более 3 лет назад, не могут получить возврат подоходного налога из бюджета, т.к. они его не уплачивают. Про пенсионеров я напишу позднее.
Имущественный налоговый вычет на покупку нежилых объектов не предоставляется.
1. Как известно, налоговый резидент РФ имеет право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, который не превышает 2 000 000 рублей.
Новые положения в Налоговом кодексе состоят в следующем: если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее 2 млн. рублей, то остаток этого вычета может быть учтен в дальнейшем на новое строительство либо покупку на территории РФ жилой недвижимости, приобретение земельных участков или доли /долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) и земельных участков или доли /долей в них, на которых расположены жилые дома или доля /доли в них. Это нововведение произошло с 1 января 2014 года.
Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды.
a) при покупке земельных участков или доли (долей) в них для ИЖС имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. Если свидетельство на дом не оформлено, то вы не сможете получить возврат п/х налога.
Может быть я повторюсь, но…
б) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или доли / долей в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли/долей в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли / долей в нем, не оконченного строительства) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
в) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли /долей в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли/долей в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
г) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли / долей в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли / долей в них, возможно в случае, если в договоре приобретения, закреплен факт того, что объект строительства является незавершенным.
Для покупателей недвижимости по ипотеке тоже принято нововведение.
2. Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа /кредита, но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета по договору займа / кредита, а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Ранее до 1 января 2014 года сумма процентов по кредиту / займу не ограничивалась.
Право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями), которые строят или покупают жилой дом, квартиру, комнату или долю /доли за счет собственных средств, приобретают земельный участок, предназначенный для ИЖС, на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля / доли, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественного налогового вычета определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом существующих ограничений.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пунктами 1 и 2 не предоставляются в качестве расходов на покупку жилой недвижимости, оплачиваемой за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат из средств бюджета РФ, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого помещения совершается между взаимозависимыми физическими лицами, в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.
В случае, если после представления налогоплательщиком заявления в налоговую инспекцию о получении имущественных налоговых вычетов (пункт 1 и 2) , был удержан налог без учета этих вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
Теперь о пенсионерах.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Если пенсионер работает, то на него это положение не распространяется. Он получает возврат подоходного налога как обычный налогоплательщик.
Т.е. если пенсионер купил жилую недвижимость в 2015 году и в этом году вышел на пенсию, то он сможет получить возврат подоходного налога за 2013 – 2015 годы по справкам 2 НДФЛ с места его работы. Т.о. пенсионер (неработающий) получит возврат налога только за 3 последних года работы, не более.
Т.е. если человек вышел на пенсию в 2014 году, а купил недвижимость в 2015 году, он получит возврат налога только за 2 года 2013 и 2014 годы.
Вот такие нюансы по возврату подоходного налога из бюджета существуют на сегодняшний день.
29 фев. 2016
ikitaeva писал(а):Я получаю очень много писем, касающихся возврата подоходного налога с покупки недвижимости. Здесь вы прочтете ответы на часто задаваемые вопросы.
Отвечаю...
Риэлтор ведет ликбез по налогам...
Ну я бы понял, если бы был прямой вопрос. А так - типичный пиар.
29 фев. 2016
Все в соответствии с разделом форума.
Нижегородский риэлтор 89534157333.
внешняя ссылка
внешняя ссылка
29 фев. 2016
Червяков Игорь писал(а):Все в соответствии с разделом форума.
а ссылку разве не надо убрать? Или если статья опубликована на личном сайте, то ссылки на свой сайт не считаются рекламой и оплачиваться как реклама не должны?
29 фев. 2016
Червяков Игорь писал(а):Все в соответствии с разделом форума.
Ссылка на личный сайт - тоже?
29 фев. 2016
Евгений Палько писал(а):Червяков Игорь писал(а):Все в соответствии с разделом форума.
Ссылка на личный сайт - тоже?
Текст оформлен в форме статьи и должен сопровождаться ссылкой на источник.
Ссылка на форуме ничего не дает, она закрыта и не индексируется поисковыми системами.
Нижегородский риэлтор 89534157333.
внешняя ссылка
внешняя ссылка
29 фев. 2016
Червяков Игорь писал(а):Текст оформлен в форме статьи и должен сопровождаться ссылкой на источник.
Ссылка на форуме ничего не дает, она закрыта и не индексируется поисковыми системами.
Отлично
01 мар. 2016
ТС, разрешите вопрос
Полагается ли вычет внуку при покупке квартиры у своей бабушки? Внук работает в Федучр., соответственно налоги отчисляются как положено. бабушка пенсионерка.
Полагается ли вычет внуку при покупке квартиры у своей бабушки? Внук работает в Федучр., соответственно налоги отчисляются как положено. бабушка пенсионерка.
01 мар. 2016
Егет Финн писал(а):ТС, разрешите вопрос
А ценность ответа точно устроит? Или все таки спросить у Минфина?
01 мар. 2016
Евгений Палько писал(а):Егет Финн писал(а):ТС, разрешите вопрос
А ценность ответа точно устроит?
Не будет никаких ответов.
Экспертиза документов, организация и юридическое сопровождение сделок. WhatsApp +79164203939
Кто сейчас на конференции
Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 5 гостей
