Надо ли платить налог с продажи, если участок до раздела принадлежал более 10 лет? 83 / 1666

Был участок 24 сотки в собственности у троих по 1/3 с 2005 года.Сейчас участок разделили на два участка по 8 и 16 соток,8 соток продают(соответственно он менее 3 лет в собственности). Вопрос : нужно ли платить налог и если да ,то как он будет исчисляться?

20.09.18, 08:00
Александр Тестянов писал(а):
Был участок 24 сотки в собственности у троих по 1/3 с 2005 года.Сейчас участок разделили на два участка по 8 и 16 соток,8 соток продают(соответственно он менее 3 лет в собственности). Вопрос : нужно ли платить налог и если да ,то как он будет исчисляться?

каким актом "разделили" участок?
кому принадлежат сейчас 16 соток, если ранее, я так понимаю, они же принадлежали двум собственникам?
Собственник 8 соток не поменялся?

У Минфина такое мнение:
Письмо Минфина России от 07.07.2010 N 03-04-05/10-372
Вопрос: Прошу Вас разъяснить: с какого момента начинает течь трёхгодичный срок для получения налогового имущественного вычета в отношении каждого земельного участка, возникшего после официального разделения единого земельного участка на несколько земельных участков, принадлежащих одному физическому лицу, в случае, если сначала было изменено целевое использование единого земельного участка, а затем единый земельный участок был разделён документально на несколько земельных участков?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 30.03.2010 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм, полученных от продажи земельных участков, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, в частности, от продажи земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Из письма следует, что физическое лицо приобрело земельный участок, который впоследствии был разделен на несколько земельных участков с целью дальнейшей их реализации.
В соответствии со статьей 11.4 Земельного кодекса Российской Федерации при разделе земельного участка образуются несколько земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает свое существование, за исключением случаев, указанных в пункте 4 данной статьи, и случаев, предусмотренных другими федеральными законами.
При разделе земельного участка у его собственника возникает право собственности на все образуемые в результате раздела земельные участки.
При этом на основании статьи 219 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.
Пунктом 9 статьи 12 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» установлено, что в случае раздела, выдела доли в натуре или других соответствующих законодательству Российской Федерации действий с объектами недвижимого имущества записи об объектах, образованных в результате этих действий, вносятся в новые разделы Единого государственного реестра прав и открываются новые дела правоустанавливающих документов с новыми кадастровыми номерами.
Таким образом, поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера, а данный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при таком разделе земельных участков исчисляется с даты их регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Учитывая вышеизложенное, если вновь образованные земельные участки находились в собственности налогоплательщика более трех лет, то доходы от их продажи освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц. Если данные земельные участки находятся в собственности налогоплательщика менее трех лет, то он имеет право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в размере не превышающем 1 000 000 рублей по всем.

А по квартире такое мнение Минфина: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15 июля 2014 г. N 03-04-05/34425 О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи квартиры, которая была разделена на две квартиры без изменения внешних границ, на каждую из которых зарегистрировано право собственности.

Внизу привожу выдержку из Письма.
Статья 235 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает основания прекращения права собственности: отчуждение собственником своего имущества другим лицам, отказ собственника от права собственности, гибель или уничтожение имущества, утрата права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.
Из положения пункта 67 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 18.02.1998 N 219, следует, что изменение объекта недвижимого имущества в связи с реконструкцией или перепланировкой без изменения внешних границ не влечет за собой прекращения или перехода права на него.
Таким образом, факт государственной регистрации налогоплательщиком двух квартир, полученных в результате раздела одной квартиры, как отдельных объектов права собственности не прерывает срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика в том случае, если обе из этих квартир поставлены на учет как части одного объекта недвижимости, внешние границы которого не были изменены, и правовое основание для регистрации права на них то же, что указано при приобретении квартиры до ее раздела.
В этом случае моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на вновь зарегистрированные два объекта недвижимости (квартиры) является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данные объекты, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на квартиру до ее раздела.
При таких обстоятельствах, доход, полученный от продажи одной из квартир, не будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц

Получается при разделе участка налог нужно платить ,а при разделе квартиры нет? Несправедливо!

20.09.18, 08:00
Александр Тестянов писал(а):
Был участок 24 сотки в собственности у троих по 1/3 с 2005 года.Сейчас участок разделили на два участка по 8 и 16 соток,8 соток продают(соответственно он менее 3 лет в собственности). Вопрос : нужно ли платить налог и если да ,то как он будет исчисляться?

Сначала была долевая? Вот тогда и надо было продавать долю. А потом размежевать.
Но это было не интересно покупателю.

Сейчас налог. Новый участок поставлен на кадастровый учёт.

20.09.18, 08:10
Александр Тестянов писал(а):
Получается при разделе участка налог нужно платить ,а при разделе квартиры нет? Несправедливо!

Да. Несправедливо. Несправедливо налоговая ошиблась во втором письме, там так же два новых объекта, и так же должен быть налог, по справедливости))

20.09.18, 08:09
Александр Тестянов писал(а):
Таким образом, факт государственной регистрации налогоплательщиком двух квартир, полученных в результате раздела одной квартиры, как отдельных объектов права собственности не прерывает срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика в том случае, если обе из этих квартир поставлены на учет как части одного объекта недвижимости

Не поясняется, что это за объект недвижимости?

20.09.18, 08:27
Olga Tar писал(а):

20.09.18, 08:00
Александр Тестянов писал(а):
Был участок 24 сотки в собственности у троих по 1/3 с 2005 года.Сейчас участок разделили на два участка по 8 и 16 соток,8 соток продают(соответственно он менее 3 лет в собственности). Вопрос : нужно ли платить налог и если да ,то как он будет исчисляться?
Сначала была долевая? Вот тогда и надо было продавать долю. А потом размежевать.
Но это было не интересно покупателю.
Сейчас налог. Новый участок поставлен на кадастровый учёт.

Да,была долевая.Потом раздел по суду.

20.09.18, 10:27
Olga Tar писал(а):

20.09.18, 08:09
Александр Тестянов писал(а):
Таким образом, факт государственной регистрации налогоплательщиком двух квартир, полученных в результате раздела одной квартиры, как отдельных объектов права собственности не прерывает срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика в том случае, если обе из этих квартир поставлены на учет как части одного объекта недвижимости
Не поясняется, что это за объект недвижимости?

Нет.Мне тоже интересно ,как такое возможно.