Дарение. Налогооблагаемая база. 71 / 2007

Olga Tar писал(а):
Оценён дар в 50 000. Декларацию подавать не стали. Сказали, посмотрим, что пришлют.
Вот ждём. Интересно всё-таки.

Письмо Минфина России от 23.06.2015 N 03-04-05/36275

В случае дарения недвижимого имущества (доли в квартире) величина полученной одаряемым физическим лицом экономической выгоды, учитываемой при исчислении налога на доходы физических лиц, определяется рыночной стоимостью полученного в дар имущества. При этом кадастровая оценка стоимости квартиры может отличаться от ее рыночной стоимости.
Рыночная стоимость квартиры может быть установлена физическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность (оценщиком), в рамках Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", либо установлена в судебном порядке

интересно, если не предоставить официальную оценку, будут налоговики считать от кадастра или затребуют рыночную стоимость?

Беляева Елена писал(а):
Olga Tar писал(а):
Оценён дар в 50 000. Декларацию подавать не стали. Сказали, посмотрим, что пришлют.
Вот ждём. Интересно всё-таки.

Письмо Минфина России от 23.06.2015 N 03-04-05/36275

В случае дарения недвижимого имущества (доли в квартире) величина полученной одаряемым физическим лицом экономической выгоды, учитываемой при исчислении налога на доходы физических лиц, определяется рыночной стоимостью полученного в дар имущества. При этом кадастровая оценка стоимости квартиры может отличаться от ее рыночной стоимости.
Рыночная стоимость квартиры может быть установлена физическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность (оценщиком), в рамках Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", либо установлена в судебном порядке

интересно, если не предоставить официальную оценку, будут налоговики считать от кадастра или затребуют рыночную стоимость?

Да, всё будет интересно. Собственница свалившегося дара безработная, ухаживает за ребёнком-инвалидом.
Как с неё собираются брать налог в 1 млн, если 70% от кадастра?
Держу в поле зрения семью.

Ольга Панкратова писал(а):
Беляева Елена писал(а):
Володин писал(а):
какой налог(13% или 30) и с какой стоимости (кадастр, оценка, договорная) платит одариваемый -НЕРЕЗИДЕНТ?

если близкий родственник, то никакой.

Это само собой.

Cорри, забыл разъяснить. Одариваемый нерезидент - религиозная организация (секта). Юрисдикция США :men:

Володин писал(а):
забыл разъяснить. Одариваемый нерезидент - религиозная организация (секта). Юрисдикция США

если рассмотреть попристальнее 582 ГК и 251 НК (п.2), то тоже интересно

, но там есть нюансы...

При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению.

Беляева Елена писал(а):
интересно, если не предоставить официальную оценку, будут налоговики считать от кадастра или затребуют рыночную стоимость?

Кадастровую разумеется.

Olga Tar писал(а):
Знакомые получили в дар квартиру, от постороннего. В 2016 году.
Оценён дар в 50 000. Декларацию подавать не стали. Сказали, посмотрим, что пришлют.
Вот ждём. Интересно всё-таки.

На мой взгляд рискованно поступили. Лучше было предоставить декларацию, пусть и с 50 тыс. руб. (если что, цену мотивировать ГК -свобода договора ). А потом, если будут претензии, можно и корректировочную подать. И оплатить до 15 июля. А так, налорги сами насчитают и стоимость, и штрафы, и , если квартира дорогая, притянут ст УК(тьфу,тьфу).
Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

"По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен только, если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.
Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако, на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
Обратим внимание, что данный штраф может быть выписан только, если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени, раньше чем он прислал Вам – штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.
Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 Июля)
В случае, если Вы должны были заплатить налог в размере более 600 тыс.руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство, за 5 млн.руб.), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также попасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица)"

Ева2015 писал(а):
Olga Tar писал(а):
Знакомые получили в дар квартиру, от постороннего. В 2016 году.
Оценён дар в 50 000. Декларацию подавать не стали. Сказали, посмотрим, что пришлют.
Вот ждём. Интересно всё-таки.

На мой взгляд рискованно поступили. Лучше было предоставить декларацию, пусть и с 50 тыс. руб. (если что, цену мотивировать ГК -свобода договора ). А потом, если будут претензии, можно и корректировочную подать. И оплатить до 15 июля. А так, налорги сами насчитают и стоимость, и штрафы, и , если квартира дорогая, притянут ст УК(тьфу,тьфу).
Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

"По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен только, если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.
Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако, на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
Обратим внимание, что данный штраф может быть выписан только, если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени, раньше чем он прислал Вам – штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.
Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 Июля)
В случае, если Вы должны были заплатить налог в размере более 600 тыс.руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство, за 5 млн.руб.), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также попасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица)"

Спасибо! Проинформирую обязательно.

Можно и я тут спрошу совета?
Дано. Сыном куплена квартира в декабре 2014 года. Получал возврат ндфл за 14, 15, 16 гг. Куплена за 1 млн. По договору, остальное по расписке.
Сейчас летом 2017, т.е. трех лет еще нет с момента приобретения, возникла необходимость переоформить жилье.
Либо матери по договору купли-продажи. Получается, надо указывать или тот же миллион или 70℅ от кадастровой? Либо любую сумму, но дождаться декабря 2017 года? Но мать вычетом воспользоваться не сможет. Так?
Или лучше оформить договор дарения матери от сына? Получается ни мать, ни сын налогов никаких не платят?
Декларация подается в обоих случаях? И матерью и сыном?

vzls писал(а):
матери по договору купли-продажи. Получается, надо указывать или тот же миллион или 70℅ от кадастровой?

можно 1 млн руб, но не менее 70% от кадастровой стоимости.

vzls писал(а):
Либо любую сумму, но дождаться декабря 2017 года?

да.

vzls писал(а):
Но мать вычетом воспользоваться не сможет. Так?

так.

vzls писал(а):
Или лучше оформить договор дарения матери от сына? Получается ни мать, ни сын налогов никаких не платят?

что вы решаете такой сделкой? мне видится, что вы что-то желаете прикрыть.

vzls писал(а):
Декларация подается в обоих случаях? И матерью и сыном?

в случае дарения не подается- это односторонняя безвозмездная сделка. Дохода не возникает и не возникает налогооблагаемой базы.
в случае дкп у сына возникнет доход и с него нужно будет платить налог. Декларация подается.
мать покупает, но не может претендовать на налоговый вычет. Декларацию подавать не нужно.

Спасибо большое за подробную раскладку по полочкам.
Цель не платить сейчас налог, а в случае если 70℅ от кадастровой будет больше млн., То придется заплатить 13℅ с разницы между 70℅ и миллиона.
Получается, выгодно дарение.
Но, в дальнейшем я планирую купить документально жилье у мамы, это тетя моя. Если она получит жилье по договору купли-продажи, то через 5 лет я смогу купить беспроблемно по любой цене. Верно? Без последствий в виде уплаты налога. Если менее 5, то налог неизбежен.
А если квартира сейчас на тетю будет оформлена договором дарения, то смогу ли я без последствий купить спустя 5 лет по любой цене? А если до 5 лет?