НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ 1 / 1690
На общих основаниях допускается размещение только БЕСПЛАТНЫХ образовательных материалов и мероприятий по недвижимости. Анонсы платных тренингов и семинаров размещаются на правах рекламы. Стоимость рекламной темы зависит от срока, на который тема публикуется.
10 июн. 2004
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
В 2004 году в силу вступили новые налоговые правила. Некоторые из них затрагивают налоговые вычеты.
Что такое налоговые вычеты? Получая зарплату или иной доход, мы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц. Как правило, бухгалтерия организации сама удерживает его в размере 13 % от суммы — налоговой базы. Таким образом, на руки нам выдают наш заработок на 13 % меньше. Удержанная сумма идет в фонды пенсионного, социального и обязательного медицинского страхования. Но существует возможность вернуть деньги, уплаченные в счет налога. В этом поможет налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается налоговая база. То есть из вашей зарплаты отнимают сумму вычета и из полученного результата взыскивают налог.
Бывают имущественные, социальные, стандартные и профессиональные налоговые вычеты. Остановимся на первых двух.
Кто получает имущественные вычеты? Во-первых, те, кто приобретает жилье на территории РФ. Налоговая база, то есть ваша зарплата, уменьшается на сумму, которую вы фактически израсходовали на покупку квартиры или дома. Кроме того, это касается сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, которые были израсходованы на новое строительство или приобретение жилья. Но налоговую льготу при строительстве дома или квартиры вам предоставят только после того, как вы получите Свидетельство о регистрации права собственности. Общий размер подобного вычета не может превышать 1 млн. руб. До 1 января он составлял 600 тыс. руб. Данные правила распространяются на правоотношения, возникшие после 1 января 2003 года. Таким образом, если вы купили квартиру в 2000 году, то получать вычет будете в размере 600 тыс. руб., а если после 1 января 2003 года, то в размере 1 млн. руб.
Приведем пример. Допустим, вы приобрели квартиру стоимостью 1 млн. руб., и ваша годовая зарплата составляет 200 тыс. руб. В этом случае налоговая база считается равной нулю. Таким образом, вам должны вернуть весь «подоходник», который удержали из зарплаты. Эта сумма составляет 13 % от 200 тыс. руб. и равна 26 тыс. Как правило, эти деньги перечисляют на ваш расчетный счет. Остаток неиспользованного вычета в размере 800 тыс. руб. переносят на следующий год, и так до полного его использования, то есть фактически вы будете получать обратно удержанные 13 % в течение пяти лет (1 000 000 : 200 000 = 5).
К сожалению, во многих организациях зарплату делят на официальную и ту, что выдают в конверте. Следовательно, годовой доход оказывается очень низким. Конечно, в этом случае вы не теряете право на вычет. Но получать обратно свой «подоходник» будете мелкими частями в течение нескольких лет. Предположим, годовой доход составляет 36 тыс. руб. (в месяц 3 тыс. руб.), из них удержано 4680 руб. налога. Эту сумму вам и возвратят в случае права на вычет.
Данный вычет может быть предоставлен на основании письменного заявления, документов, подтверждающих право собственности, а также платежных документов. К тому же понадобится справка о доходах по форме 2 — НДФЛ. Данные бумаги следует подать в налоговые органы вместе с декларацией о доходах не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года. Иными словами, чтобы получить льготу за 2003 год, необходимо собрать все справки и предоставить их до 30 апреля 2004 года. Подавать декларацию нужно по месту налогового учета.
К сожалению, воспользоваться таким правом можно только один раз. Кроме того, если расходы на приобретение жилья возмещены за счет средств работодателя или иных лиц, то вы не имеете права на вычеты. Это также касается случаев, когда сделку по купле-продаже совершают взаимозависимые лица, например, граждане, состоящие в брачных отношениях или в отношениях родства.
Безусловно, повышение размера вычетов можно считать положительным фактором. Правда, уже с 2005 года за новое жилье и полученный за счет него вычет придется расплачиваться. Правительство предлагает ввести жесткие правила для физических лиц. Ставка имущественного налога будет снижена, возможно, до 0,1 %. Сейчас максимальная ставка налога составляет 2 %, однако в большинстве регионов действуют ставки не выше 0,5 %. Но платить гражданам придется исходя из рыночной стоимости квартиры, а не ее стоимости по справке Бюро технической инвентаризации. Поэтому сумма налога вырастет примерно в три раза.
Социальные вычеты касаются тех, кто потратил деньги на лечение или обучение. Если вы платили за обучение (свое или своих детей) в образовательных учреждениях, то также можете получить право на вычет. Здесь существует несколько нюансов. Во-первых, образовательное учреждение должно быть лицензированным. Во-вторых, дети должны быть в возрасте до 24 лет, и форма обучения должна быть дневной. Общий размер вычета составляет не более 38 тыс. руб. До нового года эта сумма была меньше и составляла 25 тыс. руб.
Например: ваша годовая зарплата 120 тыс. руб. За год из нее удержали налог в размере 15 600 руб. За обучение вы отдаете 35 тыс. руб. в год. Стоимость обучения уменьшает налоговую базу (120 000), получается 85 тыс. руб. — с этой суммы и надо рассчитывать налог. Теперь от 85 тыс. руб. удерживаем налог 13 % и получаем 11 050 руб. Разница между 15 600 и 11 050 подлежит возврату. Это 4550 руб.
Данный вычет предоставляют за период обучения указанных лиц в заведениях, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке.
Аналогично обстоит дело и с лечением (вашим, вашего супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет). Размер вычета также не может превышать 38 тыс. руб. По дорогостоящим видам лечения налоговый вычет принимают в размере фактически произведенных расходов. Перечень таких видов лечения утверждается Правительством РФ.
Здесь также необходимо наличие лицензии у медицинского учреждения. Кроме того, налогоплательщик должен предъявить документы, подтверждающие расходы. Если лечение было оплачено за счет средств работодателя, то социальный вычет не предоставляют. Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносят.
Помимо этих нововведений с 1 января отменен налог с продаж, уменьшена ставка НДС с 20 % до 18 %.
Саглара АДЬЯНОВА, юрист
В 2004 году в силу вступили новые налоговые правила. Некоторые из них затрагивают налоговые вычеты.
Что такое налоговые вычеты? Получая зарплату или иной доход, мы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц. Как правило, бухгалтерия организации сама удерживает его в размере 13 % от суммы — налоговой базы. Таким образом, на руки нам выдают наш заработок на 13 % меньше. Удержанная сумма идет в фонды пенсионного, социального и обязательного медицинского страхования. Но существует возможность вернуть деньги, уплаченные в счет налога. В этом поможет налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается налоговая база. То есть из вашей зарплаты отнимают сумму вычета и из полученного результата взыскивают налог.
Бывают имущественные, социальные, стандартные и профессиональные налоговые вычеты. Остановимся на первых двух.
Кто получает имущественные вычеты? Во-первых, те, кто приобретает жилье на территории РФ. Налоговая база, то есть ваша зарплата, уменьшается на сумму, которую вы фактически израсходовали на покупку квартиры или дома. Кроме того, это касается сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, которые были израсходованы на новое строительство или приобретение жилья. Но налоговую льготу при строительстве дома или квартиры вам предоставят только после того, как вы получите Свидетельство о регистрации права собственности. Общий размер подобного вычета не может превышать 1 млн. руб. До 1 января он составлял 600 тыс. руб. Данные правила распространяются на правоотношения, возникшие после 1 января 2003 года. Таким образом, если вы купили квартиру в 2000 году, то получать вычет будете в размере 600 тыс. руб., а если после 1 января 2003 года, то в размере 1 млн. руб.
Приведем пример. Допустим, вы приобрели квартиру стоимостью 1 млн. руб., и ваша годовая зарплата составляет 200 тыс. руб. В этом случае налоговая база считается равной нулю. Таким образом, вам должны вернуть весь «подоходник», который удержали из зарплаты. Эта сумма составляет 13 % от 200 тыс. руб. и равна 26 тыс. Как правило, эти деньги перечисляют на ваш расчетный счет. Остаток неиспользованного вычета в размере 800 тыс. руб. переносят на следующий год, и так до полного его использования, то есть фактически вы будете получать обратно удержанные 13 % в течение пяти лет (1 000 000 : 200 000 = 5).
К сожалению, во многих организациях зарплату делят на официальную и ту, что выдают в конверте. Следовательно, годовой доход оказывается очень низким. Конечно, в этом случае вы не теряете право на вычет. Но получать обратно свой «подоходник» будете мелкими частями в течение нескольких лет. Предположим, годовой доход составляет 36 тыс. руб. (в месяц 3 тыс. руб.), из них удержано 4680 руб. налога. Эту сумму вам и возвратят в случае права на вычет.
Данный вычет может быть предоставлен на основании письменного заявления, документов, подтверждающих право собственности, а также платежных документов. К тому же понадобится справка о доходах по форме 2 — НДФЛ. Данные бумаги следует подать в налоговые органы вместе с декларацией о доходах не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года. Иными словами, чтобы получить льготу за 2003 год, необходимо собрать все справки и предоставить их до 30 апреля 2004 года. Подавать декларацию нужно по месту налогового учета.
К сожалению, воспользоваться таким правом можно только один раз. Кроме того, если расходы на приобретение жилья возмещены за счет средств работодателя или иных лиц, то вы не имеете права на вычеты. Это также касается случаев, когда сделку по купле-продаже совершают взаимозависимые лица, например, граждане, состоящие в брачных отношениях или в отношениях родства.
Безусловно, повышение размера вычетов можно считать положительным фактором. Правда, уже с 2005 года за новое жилье и полученный за счет него вычет придется расплачиваться. Правительство предлагает ввести жесткие правила для физических лиц. Ставка имущественного налога будет снижена, возможно, до 0,1 %. Сейчас максимальная ставка налога составляет 2 %, однако в большинстве регионов действуют ставки не выше 0,5 %. Но платить гражданам придется исходя из рыночной стоимости квартиры, а не ее стоимости по справке Бюро технической инвентаризации. Поэтому сумма налога вырастет примерно в три раза.
Социальные вычеты касаются тех, кто потратил деньги на лечение или обучение. Если вы платили за обучение (свое или своих детей) в образовательных учреждениях, то также можете получить право на вычет. Здесь существует несколько нюансов. Во-первых, образовательное учреждение должно быть лицензированным. Во-вторых, дети должны быть в возрасте до 24 лет, и форма обучения должна быть дневной. Общий размер вычета составляет не более 38 тыс. руб. До нового года эта сумма была меньше и составляла 25 тыс. руб.
Например: ваша годовая зарплата 120 тыс. руб. За год из нее удержали налог в размере 15 600 руб. За обучение вы отдаете 35 тыс. руб. в год. Стоимость обучения уменьшает налоговую базу (120 000), получается 85 тыс. руб. — с этой суммы и надо рассчитывать налог. Теперь от 85 тыс. руб. удерживаем налог 13 % и получаем 11 050 руб. Разница между 15 600 и 11 050 подлежит возврату. Это 4550 руб.
Данный вычет предоставляют за период обучения указанных лиц в заведениях, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке.
Аналогично обстоит дело и с лечением (вашим, вашего супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет). Размер вычета также не может превышать 38 тыс. руб. По дорогостоящим видам лечения налоговый вычет принимают в размере фактически произведенных расходов. Перечень таких видов лечения утверждается Правительством РФ.
Здесь также необходимо наличие лицензии у медицинского учреждения. Кроме того, налогоплательщик должен предъявить документы, подтверждающие расходы. Если лечение было оплачено за счет средств работодателя, то социальный вычет не предоставляют. Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносят.
Помимо этих нововведений с 1 января отменен налог с продаж, уменьшена ставка НДС с 20 % до 18 %.
Саглара АДЬЯНОВА, юрист
Кто сейчас на конференции
Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 0 гостей
