Продажа ипотечной квариры и налог 8 / 920

Была куплена квартира за 3млн в кредит, причем кредит 100% , через год квартира продана за 4 млн рублей?

Вопрос, с какой суммы платиться налог ?

Может продавец использовать вычет в размере расходов? Ведь 3млн не он платил а банк?

Может. Банк не оплачивал стоимость квартиры, а только выдал покупателю целевой кредит. А покупатель понес при этом расходы в размере оплаченной им по договору купли-продажи стоимости квартиры и процентов, выплаченных банку за пользование кредитом, на размер которых он имеет право в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ уменьшить доход, полученный от продажи этой квартиры. Не возникает в этом случае и вопросов с использование имущественного вычета в связи с приобретением указанной квартиры в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, неиспользованный размер которого также можно использовать в последующем году. Подайте декларацию по НДФЛ за год покупки и год продажи квартиры, возможно, что налога в этом случае с учетом права на два указанных налоговых вычета вообще не будет.

Спасибо

Как банк не оплачивал, если как раз он оплачивал, со счета банка перешли деньги, это его деньги, а в статье 220 буквально написано

"Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов."

Можно немного изменить ситуацию?

Была куплена квартира за 3млн, причем 100% это безвозмездная жилищная социальная выплата , через год квартира продана за 4 млн рублей?

В этом случае, с какой суммы платиться налог ?

Причем в вычета при условие покупки специально оговорено про субсидии , а в случае вычета про продаже никаких таких ремарок нет

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса.

digital писал(а):
Причем в вычета при условие покупки специально оговорено про субсидии , а в случае вычета про продаже никаких таких ремарок нет

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса.

Эти ограничения касаются только вычета, предусмотренного п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, к вычету, а вместе с ним и к праву на уменьшение дохода от продажи квартиры на сумму расходов, предусмотренному п.п. 1 ст. 220 НК РФ, это не относится. И совсем это не относится к ситуации, когда квартира приобретается за счет ипотечного кредита, где можно воспользоваться как вычетом, предусмотренным п.п. 1, так и п.п. 2, ст. 220 НК РФ, в т.ч. в размере процентов по кредиту сверх лимита в 2 000 000 рублей.

Деньги банк предоставляет по кредитному договору именно покупателю, на котором в соответствии с договором купли-продажи лежит обязательство по оплате квартиры, а не продавцу. Не нужно это путать с фактическим перечислением банком денежных средств. Банк или их выдает наличными покупателю, а тот уже сам оплачивает их путем передачи наличными или через депозитарную ячейку, или же банк перечисляет их продавцу в безналичной форме, но уже не от своего имени, а от имени и по распоряжению опять же покупателя-заемщика, которому эти средства предоставлены по кредитному договору. Никаких вопросов в практике с применением всех вычетов, предсмотренным ст. 220 НК РФ в этом случае не возникает.

Ситуация с субсидией в этом смысле аналогичная, и до 1 января 2008 года, пока не были внесены изменения в п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, прямо исключающие такую возможность в отношении субсидии (в тексте появились указанные Вами слова "за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов"), имущественным налоговым вычетом в связи с покупкой квартиры за счет субсидии в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ можно было воспользоваться. Если Вы посмотрите Закон РФ N 284-ФЗ от 29 ноября 2007 года, то в п. 5 найдете прямое указание на это. Чтобы не искать его, вот ссылка: внешняя ссылка

Сейчас вычетом в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если квартира куплена за счет субсудии, воспользоваться нельзя, а вот в отношении вычета, предусмотренного п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, а также связанного с ним право на уменьшение дохода на расходы, произведенные в т.ч. за счет субсидии, ничего не изменилось.

Если рассмотреть схему покупки по субсидии, то субсидия опять же предоставлет собой денежную сумму, которую предоставляют хотя и на безвозмездной основе, но не продавцу, а покупателю на блокированный банковский счет, с которого и производится оплата от его имени перечислением этих денежных средств на счет продавца.

Аналогично происходит и при оплате квартиры за счет денежных средства, предоставляемых по жилищным сертификатам.

Вот мнение Минфина на этот счет, данное в Письме от 23 октября 2009 г. N 3-5-02/1588. Разницы с оплатой квартиры за счет субсидии я лично не вижу.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 23 октября 2009 г. N 3-5-02/1588

О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПП. 1 П. 1 СТ. 220 НК РФ

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу правомерности уменьшения налогоплательщиками (военнослужащими) дохода, полученного от продажи жилья, приобретенного за счет безвозмездной субсидии на приобретение жилья на основании Государственного жилищного сертификата, предоставляемой военнослужащему за счет средств федерального бюджета на строительство или приобретение жилья, и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Согласно пункту 2 Правил выпуска и реализации государственных жилищных сертификатов в целях реализации подпрограммы "Выполнение государственных обязательств по обеспечению жильем категорий граждан, установленных федеральным законодательством" федеральной целевой программы "Жилище" на 2002 - 2010 годы, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.03.2006 N 153 (далее - Правила), государственный жилищный сертификат является именным свидетельством, удостоверяющим право гражданина на получение за счет средств федерального бюджета социальной выплаты для приобретения жилого помещения. Предоставление социальной выплаты является финансовой поддержкой государства в целях приобретения жилого помещения.
Из положений пунктов 48, 49, 55 Правил следует, что социальная выплата предоставляется владельцу сертификата в безналичной форме путем зачисления средств федерального бюджета на его банковский счет, открытый в банке. В договоре банковского счета оговариваются основные условия обслуживания банковского счета, порядок взаимоотношений банка и владельца сертификата, на имя которого открыт банковский счет (далее - распорядитель счета). Распорядитель счета дает банку распоряжение на перечисление средств со своего банковского счета в счет оплаты договора на жилое помещение.
Таким образом, денежные средства, направленные банком по распоряжению владельца жилищного сертификата в счет оплаты договора на приобретение жилого помещения, включаются в сумму фактически произведенных налогоплательщиком расходов.
Учитывая изложенное, налогоплательщик при продаже ранее приобретенной квартиры может учесть все документально подтвержденные расходы по ее приобретению, произведенные за счет собственных средств, включая средства, полученные по Государственному жилищному сертификату.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН

Огромное спасибо

У моего продавца такая ситуация:
Купил квартиру по ипотеке за 6.600.000, заплатил %% банку на 600.000. Сейчас квартиру продаем за 7.700.000.
Три года не прошло.
6.600.000+600.000=7.200.000
7.700.000-7.200.000= 500.000
13% с 500.000= 65.000
Я правильно понял и подсчитал? Налог получается 65.000?

Прошу ответить, того кто проверил мои расчеты!
В понедельник брать аванс, там полную желают и торгуются. Хотелось бы успокоиться, что налог действительно не велик!