Вопрос по налогу на дарение в Украине 12 / 2444

Ситуация такая: мама - гражданин Украины, хочет подарить дом дочери - гражданке России.
По идее, налог на доход при дарении между родственниками первой категории должен быть равен нулю.
Во всяком случае, между резидентами однозначно так.

А вот как в данном случае?

Наша налоговая читает статьи налогового кодекса таким образом, что в первую очередь одариваемый - это нерезидент. И потому надо платить 15 процентов.
А то, что во вторую очередь она родственник первой категории - это уже, вроде как не считается :-(

В каких городах какая практика и трактовка?

Харьков.
В зависимости от оценки суммы дара, налог для одариваемого-нерезидента:
до 9000,00 грн - 15%
свыше 9000,00 грн - 17%.

Таковой должна быть общеукраинская практика "взагалі", согласно действующему законодательству.

С уважением,

Давно, правда это было, в 2004 году. Мой отец подарил мне дачу в Одессе. Мы оба - граждане России. Налог был равен нулю.

clefana писал(а):
Харьков.
В зависимости от оценки суммы дара, налог для одариваемого-нерезидента:
до 9000,00 грн - 15%
свыше 9000,00 грн - 17%.

Таковой должна быть общеукраинская практика "взагалі", согласно действующему законодательству.

С уважением,

"взагалі" - это понятно
А если мама дарит дочке?
Разве это не учитывается?

Нет. Даже такое близкое родство не принимается во внимание для нерезидентов.

2004год - это, и в самом деле, очень давно :a_g_a:

clefana писал(а):
Нет. Даже такое близкое родство не принимается во внимание для нерезидентов.

Да, так считает налоговая, но эта трактовка как раз и вызывает сомнение.
У меня изначально вопрос был - почему так?

Вот цитата из НК - статья про наследство и дарение (я убрал все, что не относится к данному вопросу)
В оригинале можно прочитать - внешняя ссылка

Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав

174.1. Объекты наследства налогоплательщика делятся с целью налогообложения на:

а) объект недвижимости;
...
174.2. Объекты наследства облагаются налогом:

174.2.1. по нулевой ставке:

а) стоимость собственности, наследуется членами семьи наследодателя первой степени родства;
...
174.2.2. по ставке, определенной пунктом 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса, стоимость любого объекта наследства,
наследуется наследниками, не являющимися членами семьи наследодателя первой степени родства;

174.2.3. по ставкам, определенным в пункте 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, для любого объекта наследства, которое наследуется наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, которое наследуется наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

174.3. Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследия, и наследников, которые получили в наследство объекты, облагаемые по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками - резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследия.

174.4.
...
Нотариус выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.
...

174.6. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога как подарок (или в результате заключения договора дарения) от физических лиц.

Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные налогоплательщику, облагаются налогом согласно правилам, установленными настоящим разделом для налогообложения наследства.

Некоторые замечения:
- последний абзац цитаты указывает на то, что для дарения применяются те же правила, что и для наследства;
- пункт 174.2.1. а) - говорит о том, что для первой степени родства ставка налога "0", про резиденство речь здесь не идет;
- 174.2.2 - о том, что резиденты (граждане Украины) - платят 5%
- 174.2.3 - о том, что нерезиденты (неграждане) - платят 15 - 17%

Где написано, что "174.2.1. пункт а" - не касается нерезидентов?

Можно долго, а главное, безрезультатно спорить о налогообложении (в крайнем случае Украинском).
Налоговый агент - нотариус, он несет отвественность (своим карманом) за полноту и правильность их взымания.
Если нужна оптимизация затрат, то надо брать документы считать, согласовывать и делать. Экономия может составлять до 30% от стоимости недвижимости.

Солоневич В.И. писал(а):
Можно долго, а главное, безрезультатно спорить о налогообложении (в крайнем случае Украинском).
Налоговый агент - нотариус, он несет отвественность (своим карманом) за полноту и правильность их взымания.
Если нужна оптимизация затрат, то надо брать документы считать, согласовывать и делать. Экономия может составлять до 30% от стоимости недвижимости.

Не-а, уже не налоговый агент.
Во всяком случае, нотариусы отсылают в налоговую по спорным вопросам - говорят, нас это не касается, уточняйте там.

А по вопросу налога на дарение (наследство) я не хочу спорить.
Просто прошу, чтобы кто-нибудь ткнул пальцем, - где написано, что льгота первой степени родства не касается нерезидентов.

Мы с подобными вопросами пока не сталкивались, но я думаю что отстоять "0" ставку шансы есть неплохие. Нужно идти к юристам и с ними в налоговую.

снайпер писал(а):
Мы с подобными вопросами пока не сталкивались, но я думаю что отстоять "0" ставку шансы есть неплохие. Нужно идти к юристам и с ними в налоговую.

Спасибо

---
Интересная ситуация, однако. Я покопался в инете и нашел комментарии по этому вопросу налоговых чиновников из разных городов. Во всех ответах данный вопрос трактуется одинаково, не в пользу резидента

Откуда-то ж они почерпнули такую версию?
Может эта какая-то внутренняя инструкция или письмо?