Налогообложение при соглашении мены без указания цены 5 / 3036
09 апр. 2013
Здравствуйте. Ответьте, пожалуйста, с указанием статей законов на следующие вопросы. Такая ситуация: 1. при переселении из аварийного жилья между собственником и администрацией оформляется соглашение мены жилыми помещениями. Цена меняемых объектов признается равноценной и не указывается в цифрах в соглашении. Так как соглашение (договор) мены приравнивается к договору купли-продажи, у собственника возникает обязанность по уплате налога 13%. Получается, что в этом случае налог не уплачивается. 2. После получения св-ва о праве собственности на объект недвижимости этот объект (квартира) сразу же продается по договору купли-продажи уже с указанием цены. Перед продажей будет произведена оценка квартиры для оформления покупателями ипотечного кредита. С какой суммы в этом случае налоговая будет расчитывать налог на доходы? 3. Обязательно ли указание цены в договоре мены?
10 апр. 2013
Elena123 писал(а):Здравствуйте. Ответьте, пожалуйста, с указанием статей законов на следующие вопросы. Такая ситуация: 1. при переселении из аварийного жилья между собственником и администрацией оформляется соглашение мены жилыми помещениями. Цена меняемых объектов признается равноценной и не указывается в цифрах в соглашении. Так как соглашение (договор) мены приравнивается к договору купли-продажи, у собственника возникает обязанность по уплате налога 13%. Получается, что в этом случае налог не уплачивается. 2. После получения св-ва о праве собственности на объект недвижимости этот объект (квартира) сразу же продается по договору купли-продажи уже с указанием цены. Перед продажей будет произведена оценка квартиры для оформления покупателями ипотечного кредита. С какой суммы в этом случае налоговая будет расчитывать налог на доходы? 3. Обязательно ли указание цены в договоре мены?
по статьям не помню, смысл такой: при получении жилья или покупке за счет субсидии налогом (на доходы) не облагается.
соответственно при продаже до 3-х лет стандартный вычет 1 млн на объект
Дорого - да мило! Дешево - да гнило...
10 апр. 2013
Письмо ФНС России от 27.11.2012 № ЕД-4-3/19911@ по вопросу порядка обложения налогом на доходы физических лиц операций мены
Дата публикации: 27.11.2012
Дата: 27.11.2012
Номер: № ЕД-4-3/19911@
Вид налога (тематика): Налог на доходы физических лиц
Статьи Налогового кодекса:
Статья 217
Статья 220
Статья 210
Вопрос: О порядке обложения налогом на доходы физических лиц операций мены
Ответ:
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.09.2012 № 03-04-08/4-310 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц операций мены.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Приложение: на 2-х листах.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Д.В. Егоров
Приложение:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19.09.2012 № 03-04-08/4-310
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об обложении налогом на доходы физических лиц операций мены и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
К доходам, подлежащим налогообложению, в частности, относятся доходы от реализации недвижимого и движимого имущества.
В соответствии с п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг признается, в частности, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. При этом товаром согласно п. 3 ст. 38 Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Таким образом, передача одного товара в обмен на другой является реализацией товара.
Поскольку при совершении мены обе стороны договора передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар. Соответственно, для целей налогообложения мену следует рассматривать как две встречные операции по реализации товара в рамках одной сделки с оплатой в натуральной форме.
Таким образом, при совершении мены налоговая база определяется каждой стороной договора мены.
Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. Если при обмене имущества одной из сторон договора мены в соответствии с п. 2 ст. 568 Гражданского кодекса Российской Федерации была получена оплата разницы в ценах обмениваемых товаров, сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, учитываемый при определении налоговой базы.
В соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при реализации имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, получить в установленных случаях имущественный налоговый вычет, либо в случаях, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, такие доходы освобождаются от налогообложения.
В случае уменьшения доходов на сумму произведенных расходов в качестве расходов при совершении мены учитываются документально подтвержденные расходы по приобретению обмениваемого имущества.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Дата публикации: 27.11.2012
Дата: 27.11.2012
Номер: № ЕД-4-3/19911@
Вид налога (тематика): Налог на доходы физических лиц
Статьи Налогового кодекса:
Статья 217
Статья 220
Статья 210
Вопрос: О порядке обложения налогом на доходы физических лиц операций мены
Ответ:
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.09.2012 № 03-04-08/4-310 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц операций мены.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Приложение: на 2-х листах.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Д.В. Егоров
Приложение:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19.09.2012 № 03-04-08/4-310
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об обложении налогом на доходы физических лиц операций мены и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
К доходам, подлежащим налогообложению, в частности, относятся доходы от реализации недвижимого и движимого имущества.
В соответствии с п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг признается, в частности, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. При этом товаром согласно п. 3 ст. 38 Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Таким образом, передача одного товара в обмен на другой является реализацией товара.
Поскольку при совершении мены обе стороны договора передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар. Соответственно, для целей налогообложения мену следует рассматривать как две встречные операции по реализации товара в рамках одной сделки с оплатой в натуральной форме.
Таким образом, при совершении мены налоговая база определяется каждой стороной договора мены.
Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. Если при обмене имущества одной из сторон договора мены в соответствии с п. 2 ст. 568 Гражданского кодекса Российской Федерации была получена оплата разницы в ценах обмениваемых товаров, сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, учитываемый при определении налоговой базы.
В соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при реализации имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, получить в установленных случаях имущественный налоговый вычет, либо в случаях, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, такие доходы освобождаются от налогообложения.
В случае уменьшения доходов на сумму произведенных расходов в качестве расходов при совершении мены учитываются документально подтвержденные расходы по приобретению обмениваемого имущества.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
10 апр. 2013
Я так понимаю, что Ваша ситуация попадает под п.1 пп. 1.1. ст.220 НК, т.к. признание многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу – это изъятие земельного участка для нужд администрации, следовательно, если это так, то вычет предоставляется на всю сумму. Вопрос какая это сумма? Можно подстраховаться, если Ваше сносимое жилье более 3-х лет, то Вы и так не платите НДФЛ.
Теперь вопрос с приобретенным жильем, понятно, что оно менее 3-х лет, а значит Цена квартиры по ДКП-1млн*13%=НДФЛ. В моем понимании, нужно искать цену изъятия. А договор мены действительно может быть и без цены.
Теперь вопрос с приобретенным жильем, понятно, что оно менее 3-х лет, а значит Цена квартиры по ДКП-1млн*13%=НДФЛ. В моем понимании, нужно искать цену изъятия. А договор мены действительно может быть и без цены.
10 апр. 2013
А если в договоре мены все таки не будет указана цена и до подписания будет сделана оценка квартиры, примет ли эту оценку налоговая в качестве подтверждения суммы сделки при продаже?
Кто сейчас на конференции
Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 2 гостя
