Уплата налогов при продаже квартиры в которой 1/3 доли более 3 лет, 2/3 - менее 3 16 / 4057

Ситуация
Продается 1 комнатная квартира, которая в 1996 году была приватизирована на троих - маму, папу и сына
В 2005 году происходит развод, составляется соглашение о распределение долей, каждому по 1/3 доли
Сразу после этого папа дарит свою 1/3 долю сыну и получаем в 2005 году в квартире у мамы 1/3 доли и у сына 2/3 доли
В 2012 году сын дарит маме свои 2/3 доли и она становится полноправным владельцем
На сегодняшний день квартира продается в которой 1/3 доли более 3 лет и 2/3 доли менее 3 лет у собственника
Консультировались в налоговой
Ответ при указании полной стоимости в 1500000рублей уплата налогов свыше 1млн не производится, т.к. у собственника уже была доля в квартире.

Вопрос у кого-нибудь была подобная ситуация, т.к. в налоговой бывает так скажут одно, а потом все равно налог сдерут, мол "кто Вас так проконсультировал", хотелось бы документальную ссылку

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-04-05/7-479 20.08.2010
Вопрос: Прошу проконсультировать по вопросу налога на доходы с продажи жилья и налогового вычета. Мы с супругом (участник ВОВ, скончался в ноябре 2009 г.) имели в общей совместной собственности, без выделения долей, двухкомнатную квартиру. В мае 2010 года я вступила в наследство по закону, предварительно выделив 1/2 долю в этой квартире, получила свидетельство о гос. регистрации права. Теперь хочу эту квартиру продать, чтобы съехаться со своей дочерью и зятем (они тоже продают свою квартиру, покупают большую, чтобы жить всем вместе). Могу ли я не платить налог с продажи унаследованной половины? Ведь в течение 18 лет это была общая совместная собственность. Долю я выделила, только чтобы вступить в наследство.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 12.06.2010 по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000 000 рублей.
Из обращения следует, что в связи со смертью супруга в мае 2010 года Вы вступили в наследство 1/2 доли квартиры, предварительно выделив ее из общей совместной собственности, в которой данная квартира находилась на протяжении 18 лет.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим, моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру, является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размеров долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

Есть соответствующие письма Минфина РФ, их несколько, буквально по каждой ситуации: 1/3 было, 1/3 потом подарили, 1/3 потом по наследству, и т.д. и т.п. Почитайте, например, Письмо Минфина РФ от 12 апреля 2012 г. N 03-04-05/9-499.

П.С. Читая практику, хочу отметить, что Московская ИФНС не согласна с позицией Минфина (см. Консультант+). Предполагаю, что и практика в Мск иная. Но региональные ИФНС смотрят на письма Минфина как на прямое руководство к действию.

Почти дуплетом

Александр Зеленский писал(а):
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-04-05/7-479 20.08.2010

Огромное спасибо Александр

MikeS писал(а):
Есть соответствующие письма Минфина РФ, их несколько, буквально по каждой ситуации: 1/3 было, 1/3 потом подарили, 1/3 потом по наследству, и т.д. и т.п. Почитайте, например, Письмо Минфина РФ от 12 апреля 2012 г. N 03-04-05/9-499.

П.С. Читая практику, хочу отметить, что Московская ИФНС не согласна с позицией Минфина (см. Консультант+). Предполагаю, что и практика в Мск иная. Но региональные ИФНС смотрят на письма Минфина как на прямое руководство к действию.

Огромное спасибо MikeS

MikeS писал(а):
П.С. Читая практику, хочу отметить, что Московская ИФНС не согласна с позицией Минфина (см. Консультант+). Предполагаю, что и практика в Мск иная. Но региональные ИФНС смотрят на письма Минфина как на прямое руководство к действию.

Такая же. Даже именные письма от клиентов пишем, получаем ответы - нет налогов. А что там себе думая московская ИФНС - фиолетово, есть НК РФ - там прямо прописано, что обязаны руководствоваться разъяснениями Минфина. А региональные делают правильно, в соответствии с законом.

Евгений, подскажите, плз, адрес куда лучше обращаться с письмом (квартира в Москве) и существует ли какая то определенная форма составления подобных писем?

ABCD писал(а):
Евгений, подскажите, плз, адрес куда лучше обращаться с письмом (квартира в Москве) и существует ли какая то определенная форма составления подобных писем?

Адрес на сайте Минфина, лучше в бумажном виде в приемное время. Письмо - в свободной форме, точно описАть ситуацию и точно сформулировать вопросы.

Евгений, спасибо большое!