Вопрос по налогообложению продажи доли в ООО 9 / 476
18 мая 2017
Форумчане, кто в теме и может дать пояснения? Кейс такой:
Продается 100% доля в ООО. Оно учреждено в 2006 году.Номинальная стоимость 10 тыс.
Покупатель настаивает указать в договоре реальные 6 млн. Там продажа права аренды.
Будет ли продавец платить НДФЛ? Распространяется ли на него вычет согласно пп.17.2 статьи 217 НК?
Мнения пока разделились
Продается 100% доля в ООО. Оно учреждено в 2006 году.Номинальная стоимость 10 тыс.
Покупатель настаивает указать в договоре реальные 6 млн. Там продажа права аренды.
Будет ли продавец платить НДФЛ? Распространяется ли на него вычет согласно пп.17.2 статьи 217 НК?
Мнения пока разделились
18 мая 2017
Полагаю, вы попали. И даже, если Вы не укажете реальные 6 млн, налоговая Вам насчитает с полной суммы. Как только подадите декларацию, Вас прокамералят- как бывший аудитор Вам говорю.
Консультации бесплатны! Звоните 8(916)511-84-14
18 мая 2017
Валерий Капков писал(а):Продается 100% доля в ООО.
кем продается? учредителем?
100% это не доля. Доля - это часть. 100% - целое.
Валерий Капков писал(а):Номинальная стоимость 10 тыс.
Уставный капитал? фонд? активы?
Валерий Капков писал(а):Покупатель настаивает указать в договоре реальные 6 млн.
То есть это цена в договоре?
Валерий Капков писал(а):Будет ли продавец платить НДФЛ?
Да.
Валерий Капков писал(а):Распространяется ли на него вычет согласно пп.17.2 статьи 217 НК?
да. в вашем случае 10 000 руб.
@ivs_rieltor, внешняя ссылка. Специалист по вторичному рынку и новостройкам.
Экспертная оценка, сделки, проверки, консультации, налоговые оптимизации.
Экспертная оценка, сделки, проверки, консультации, налоговые оптимизации.
18 мая 2017
С 2011 года вступили в действие положения Налогового кодекса, которые освобождают от уплаты НДФЛ продавца доли ООО в случае, если он непрерывно был фактическим владельцем доли более пяти лет (п. 17.2 статьи 217 Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)).
Если доля продается до наступления пятилетнего срока непрерывного владения долей, то продавец доли обязан исчислить НДФЛ в размере 13% от суммы продажи.
Кто нибудь в курсе это актуально? И почему пять, а не три года?
Последний раз редактировалось Cвятoслав Tеплов 18.05.17, 23:54, всего редактировалось 1 раз.
продаю и покупаю недвижимость в Москве с 1996 года
18 мая 2017
Как-то так же получается, что для до 01.01.2011 эти статьи с 5-летним сроком и ставкой 0 не действуют?
Статья 5
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Пункты 1, 4, подпункты "а" - "в", абзацы первый и второй подпункта "г", подпункты "д" - "ж" пункта 5, пункты 6 - 21, 23 - 25 статьи 1, статья 3 настоящего Федерального закона вступают в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
3. Действие положений пункта 4 статьи 212, пунктов 1.1, 4.1, абзаца первого пункта 7, абзаца второго пункта 12, пунктов 13, 15 и 18 статьи 214.1, абзаца второго пункта 1 статьи 220.1, статьи 221, пункта 8 статьи 271, пункта 10 статьи 272, части третьей статьи 316, статьи 331, подпункта 2 пункта 5 статьи 391 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года.
4. Действие положений пункта 3 статьи 145.1, пункта 3 статьи 246, пункта 1 и пункта 4 статьи 246.1, пункта 6 статьи 289 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2010 года.
5. Положения пункта 2 статьи 226, пункта 2 статьи 258, подпунктов 48.1 и 48.2 пункта 1 статьи 264, подпункта 11 пункта 2 статьи 346.5, подпункта 32.1 пункта 1 статьи 346.16 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2011 года.
6. Положения пункта 1.1 статьи 284 и статьи 284.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2011 года до 1 января 2020 года.
7. Положения пункта 17.2 статьи 217, пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.
Статья 5
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Пункты 1, 4, подпункты "а" - "в", абзацы первый и второй подпункта "г", подпункты "д" - "ж" пункта 5, пункты 6 - 21, 23 - 25 статьи 1, статья 3 настоящего Федерального закона вступают в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
3. Действие положений пункта 4 статьи 212, пунктов 1.1, 4.1, абзаца первого пункта 7, абзаца второго пункта 12, пунктов 13, 15 и 18 статьи 214.1, абзаца второго пункта 1 статьи 220.1, статьи 221, пункта 8 статьи 271, пункта 10 статьи 272, части третьей статьи 316, статьи 331, подпункта 2 пункта 5 статьи 391 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года.
4. Действие положений пункта 3 статьи 145.1, пункта 3 статьи 246, пункта 1 и пункта 4 статьи 246.1, пункта 6 статьи 289 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2010 года.
5. Положения пункта 2 статьи 226, пункта 2 статьи 258, подпунктов 48.1 и 48.2 пункта 1 статьи 264, подпункта 11 пункта 2 статьи 346.5, подпункта 32.1 пункта 1 статьи 346.16 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2011 года.
6. Положения пункта 1.1 статьи 284 и статьи 284.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2011 года до 1 января 2020 года.
7. Положения пункта 17.2 статьи 217, пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.
20 мая 2017
Как исчисляется НДФЛ при продаже долей в уставном капитале, приобретенных в разные годы
В письме от 15 марта 2016 г. N 03-04-06/14288 Минфин ответил на вопрос об исчислении НДФЛ при продаже долей в ООО, приобретенных в разные годы.
В 2006 году налогоплательщик приобрел 100% долю в уставном капитале ООО, которое в 2013 году было реорганизовано путем присоединения другого ООО с уменьшением доли налогоплательщика в уставном капитале. В 2014 году налогоплательщик приобрел у другого участника его долю в реорганизованном обществе.
Абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК предусмотрено, что при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 17.2 статьи 217 НК доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату реализации (погашения) таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, освобождаются от налогообложения. Это применяется в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года. То есть в рассмотренной ситуации в отношении части доли, срок нахождения в собственности которой исчисляется с 2006 года, пункт 17.2 статьи 217 НК не применяются.
В случае реализации долей, полученных налогоплательщиком при реорганизации ООО путем присоединения в установленном порядке другого ООО, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность долей в уставном капитале реорганизованного общества.
Что касается доли в ООО, приобретенной в 2014 году, то после истечения пятилетнего срока непрерывного нахождения ее в собственности налогоплательщика доходы от ее реализации могут освобождаться от налогообложения.
В письме от 15 марта 2016 г. N 03-04-06/14288 Минфин ответил на вопрос об исчислении НДФЛ при продаже долей в ООО, приобретенных в разные годы.
В 2006 году налогоплательщик приобрел 100% долю в уставном капитале ООО, которое в 2013 году было реорганизовано путем присоединения другого ООО с уменьшением доли налогоплательщика в уставном капитале. В 2014 году налогоплательщик приобрел у другого участника его долю в реорганизованном обществе.
Абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК предусмотрено, что при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 17.2 статьи 217 НК доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату реализации (погашения) таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, освобождаются от налогообложения. Это применяется в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года. То есть в рассмотренной ситуации в отношении части доли, срок нахождения в собственности которой исчисляется с 2006 года, пункт 17.2 статьи 217 НК не применяются.
В случае реализации долей, полученных налогоплательщиком при реорганизации ООО путем присоединения в установленном порядке другого ООО, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность долей в уставном капитале реорганизованного общества.
Что касается доли в ООО, приобретенной в 2014 году, то после истечения пятилетнего срока непрерывного нахождения ее в собственности налогоплательщика доходы от ее реализации могут освобождаться от налогообложения.
20 мая 2017
Об НДФЛ при реализации доли в уставном капитале ООО
13 февраля 2017 г.
Письмо Минфина от 13.01.2017 № 03-04-06/1007
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 января 2017 г. N 03-04-06/1007
Вопрос: Об НДФЛ при реализации доли в уставном капитале ООО.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо ООО о порядке налогообложения доходов физических лиц при продаже доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ статья 217 Кодекса была дополнена пунктом 17.2, согласно которому освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Согласно пункту 7 статьи 5 указанного Федерального закона положения пункта 17.2 статьи 217 Кодекса применяются в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.
Таким образом, освобождение от налогообложения доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций производится в случае, если указанные доли были приобретены начиная с 1 января 2011 года и на дату реализации непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
В случае если одно из перечисленных условий не соблюдается, положения пункта 17.2 статьи 217 Кодекса не применяются и доходы от реализации долей подлежат налогообложению в установленном порядке.
При этом согласно абзацу второму подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при продаже доли (ее части) в уставном капитале оргаюнизации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
13 февраля 2017 г.
Письмо Минфина от 13.01.2017 № 03-04-06/1007
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 января 2017 г. N 03-04-06/1007
Вопрос: Об НДФЛ при реализации доли в уставном капитале ООО.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо ООО о порядке налогообложения доходов физических лиц при продаже доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ статья 217 Кодекса была дополнена пунктом 17.2, согласно которому освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Согласно пункту 7 статьи 5 указанного Федерального закона положения пункта 17.2 статьи 217 Кодекса применяются в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.
Таким образом, освобождение от налогообложения доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций производится в случае, если указанные доли были приобретены начиная с 1 января 2011 года и на дату реализации непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
В случае если одно из перечисленных условий не соблюдается, положения пункта 17.2 статьи 217 Кодекса не применяются и доходы от реализации долей подлежат налогообложению в установленном порядке.
При этом согласно абзацу второму подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при продаже доли (ее части) в уставном капитале оргаюнизации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
20 мая 2017
Интервью Разгулина от 2015 г. по этому поводу
23 мая 2017
ИринаВладимировна писал(а):Валерий Капков писал(а):
Распространяется ли на него вычет согласно пп.17.2 статьи 217 НК?
пп.17.2 217 НК РФ - это не вычет, а освобождение от налогообложения. Оно распространяется только на доли в уставном капитале, приобретенные после 01 января 2011г. ( по дате вступления в силу пп.17.2). Но можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным в абзаце 6 пп.2 п2 ст.220 НК
Кто сейчас на конференции
Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 0 гостей
