Как исчислят налоги с долей с разным сроком владения? 45 / 1477

[Helly]

Подскажите, пожалуйста, про запутанный случай!

Преамбула:
2004 год, папа(работающий)-мама(пенсионерка)-сын(совершеннолетний), 1-комн.квартира, приватизация. Сын отказывается от приватизации, родители получают по 1/2 доли.
2017 год. Папа умирает, его 1/2 доли достается вдове и сыну. Итого у сына 1/4, которой он владеет год // у вдовы 1/4, которой она владеет год и 1/2, которой она владеет более 3-х лет.
Амбула:
мама и сын собираются продать эту 1к.кв и купить 2к.кв (встречка). Кадастровая стоимость 1к. - 3.2млн, договорная предполагается 3,5. // ДКП, скорее всего, будет одним договором на все эти доли, чтобы покупатель был уверен, что покупает всю квартиру целиком и сразу.
Вопросы:
- как исчислят налог на продажу? будут ли учитывать, что половина владения "старая", а половина "новая"?
- налоговый вычет 1млн дадут только пенсионерке? или обоим? или налог будет со всей суммы договора без всяких вычетов?

[protopopov]

мама и сын собираются продать эту 1к.кв и купить 2к.кв

Пусть сын подарит свою долю маме, и она продает - налогов у нее не будет.

А потом она ему подарит деньги и они купят в общедолевую собственность двушку.

[Ольга Панкратова]

У мамы налогов нет.
У сына, налогооблагамая база 1/4 от цены договора (или 1/4 от 0.7 кадастра, если цена в договоре ниже этих самых 0.7 кадастра) . Вычет у сына в размере 250 т.р. (1/4 от 1млн) Ставка 13%

Если в ДКП 3.6 млн, база - 900000 рублей.
(900-250)*0.13= сумма налога к выплате. (посчитайте сами))))
В договоре 2.2 млн, база 550 000 рублей, налог: (550 000- 250 000)*0.13

Если сын подариь маме, налогов не будет вообще, но будут расходы на нотариат.
Если сын имеет право на налоговый вычет при покупке, при подаче декларации возможно также произвести взаимозачет.

[Ирина Сорокина]

Объект в каком регионе находится?
Найдите нотариуса, который укажет в дкп долю сына по цене 250 т руб., а 3 250 труб -доля матери.
Налога не будет ни у кого. Сын воспользуется налоговым вычетом в размере 250 тр. Мать собственник доли более 5 лет.
В Москве и Области такие нотариусы есть.

[protopopov]

Если сын подариь маме, налогов не будет вообще, но будут расходы на нотариат.

Да, но уже не будет нотариата при продаже мамой квартиры ;)

У сына, налогооблагамая база 1/4 от цены договора (или 1/4 от 0.7 кадастра, если цена в договоре ниже этих самых 0.7 кадастра) . Вычет у сына в размере 250 т.р. (1/4 от 1млн) Ставка 13%

теоретически, при трехстороннем, акккуратно написанном договоре, может быть и миллион целиком. См. письмо Минфина России от 4 сентября 2017 г. N 03-04-05/56544

[Ольга Панкратова]

Да, но уже не будет нотариата при продаже мамой квартиры ;)

может его покупатель оплачивает )

теоретически, при трехстороннем, акккуратно написанном договоре, может быть и миллион целиком. См. письмо Минфина России от 4 сентября 2017 г. N 03-04-05/56544

Нет. Только если доля продается отдельным договором.
ПИСЬМО МФ от 24 июня 2016 года № 03-04-05/36856:.Таким образом, в случае если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на указанную квартиру.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Одновременно сообщаем, что в случае, если предметом договора являлась бы продажа каждым из продавцов своей доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, указанный имущественный налоговый вычет предоставлялся бы каждому из совладельцев в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей, а в случае нахождения их в собственности налогоплательщика более трех лет доход от их продажи не подлежал бы обложению налогом на доходы физических лиц."


Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@ "О порядке предоставления имущественного налогового вычета (в дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@)"

Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

[Ольга Панкратова]

Объект в каком регионе находится?
Найдите нотариуса, который укажет в дкп долю сына по цене 250 т руб., а 3 250 труб -доля матери.
Налога не будет ни у кого. Сын воспользуется налоговым вычетом в размере 250 тр. Мать собственник доли более 5 лет.
В Москве и Области такие нотариусы есть.

Какое замечательное предложение.
А 0.7 от кадастра куда делось?
Для сына минимальная налогооблагаемая база: 3 200 000*0.7/4 = 560 000 рублей

[protopopov]

Нет. Только если доля продается отдельным договором.

Ну так я и написал - теоретически, ибо суды трактуют договор, заключенный в один день на все доли, как продажу единого объекта права. Но представьте, что не только продавцов двое, но и покупателей двое. Хотя все равно сложновато будет отбиться от ФНС.

Собственно поэтому совет подарить долю сына маме и был дан.

[Олекса-мск]

мама и сын собираются продать эту 1к.кв и купить 2к.кв

Пусть сын подарит свою долю маме, и она продает - налогов у нее не будет.

А потом она ему подарит деньги и они купят в общедолевую собственность двушку.

а почему у нее тогда не будет налогов, разъясните пжлт

[protopopov]

мама и сын собираются продать эту 1к.кв и купить 2к.кв

Пусть сын подарит свою долю маме, и она продает - налогов у нее не будет.

А потом она ему подарит деньги и они купят в общедолевую собственность двушку.

а почему у нее тогда не будет налогов, разъясните пжлт

у нее собственность общедолевая с 2004 года, с этой даты и считается срок владения, больше 3-х лет (ну и пяти тоже).