Нужно ли писать про взаиморасчеты в акте-приема передачи квартиры? 58 / 2770
20 мар. 2016
Вертер99 писал(а):хотите сказать, что если в акте указано "деньги получены полностью" - это не говорит об их получении??
Есть понятия де-юре и де-факто. Юридически, акт подтверждением получения денег по сделке, не является.
20 мар. 2016
Аргумент "а вдруг расписку потеряют", простите, не принимается: а вдруг и акт потеряет, это не мои проблемы, как продавца:). Просто я ошибочно считал, что акт приема-передачи - это акт об ИСПОЛНЕНИИ договора ОБОИМИ сторонами, Николаю Тюленеву спасибо, коли я, как продавец, пишу в расписке, получив деньги, что претензий к покупателю не имею, то и в акте покупатель мне напишет, что претензий по принятой квартире не имеет, а писать там еще раз про отсутствии претензий с МОЕЙ стороны - обойдется. Век живи - век учись:)
20 мар. 2016
Вертер99
Имеете право. Но юридических оснований вашим опасениям нет. Указание о взаиморасчетах в акте никак не говорит о том, что эти взаиморасчеты были проведены дважды, а главное, еще раз повторю, законом четко определен перечень документов, являющихся подтверждением оплаты, и акт пп к ним никак не относится.
Имеете право. Но юридических оснований вашим опасениям нет. Указание о взаиморасчетах в акте никак не говорит о том, что эти взаиморасчеты были проведены дважды, а главное, еще раз повторю, законом четко определен перечень документов, являющихся подтверждением оплаты, и акт пп к ним никак не относится.
20 мар. 2016
Логику, когда дата акта после расписки понять могу, что это не двойная оплата, а просто подтверждение что "масло масляное", я так свою квартиру и продал. НО на все эти опасения навел первый пост, там у человека акт ДО расписки, как документ не назови, важно его содержание, тут уже логика хромает, ну а если тут можно говорить о двойной оплате, то почему наоборот - нет? Да даже если по документам в один день. Поэтому лучше перестраховаться 
21 мар. 2016
Письмо УФНС России по г.Москве №20-14/4/000752@ от 12 января 2011 года
Согласно ст. ст. 210 и 224 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ.
В соответствии с положениями пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 220 НК РФ в редакции, действующей для правоотношений, возникших до 1 января 2008 г., при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не превышающей 1 млн руб.
Для подтверждения права на данный имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или прав на квартиру, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Указанный имущественный налоговый вычет, согласно п. 3 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714 "О форме уведомления".
Право на указанный имущественный налоговый вычет возникает у налогоплательщиков в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
При этом представление налогоплательщиками документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиками по произведенным расходам, является одним из обязательных условий предоставления имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
При расчетах между физическими лицами в соответствии с положениями ст. 408 ГК РФ исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения полностью или в соответствующей части. Данная расписка не требует нотариального оформления.
Следовательно, платежным документом, подтверждающим факт уплаты денежных средств при заключении сделки купли-продажи объекта недвижимости, сторонами которого выступают физические лица, является расписка о получении продавцом суммы, указанной в договоре купли-продажи. Расписка должна содержать фамилию, имя и отчество продавца, его паспортные и адресные данные, запись о полученной сумме денежных средств, подпись продавца, дату.
Положениями ст. ст. 549, 556 и 558 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что по договору купли-продажи квартиры (договору продажи квартиры) продавец обязуется передать в собственность покупателя квартиру. Передача недвижимости продавцом и принятие ее покупателем осуществляются по подписанному сторонами передаточному акту или иному документу о передаче. Договор продажи квартиры подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации.
При решении вопроса о необходимости представления налогоплательщиком - покупателем квартиры расписки продавца (физического лица) о получении денег в качестве платежного документа, подтверждающего произведенные им расходы по покупке квартиры, следует исходить из следующего.
Если в договоре купли-продажи квартиры, сторонами которого выступают физические лица, присутствует нотариально удостоверенная запись, подтверждающая факт получения продавцом денежных средств от покупателя при подписании договора купли-продажи, данный договор, прошедший в установленном порядке государственную регистрацию, может рассматриваться как документ, в котором нотариус, оформляющий сделку, удостоверяет передачу покупателем продавцу определенной денежной суммы за недвижимое имущество.
В случае когда в указанном договоре отсутствует нотариально удостоверенная запись, подтверждающая факт получения продавцом денежных средств от покупателя, документом, подтверждающим оплату покупателем приобретенной им квартиры, в частности, может являться расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем денежных средств.
При отсутствии упомянутых выше расписки или нотариально удостоверенной записи сами по себе договор купли-продажи квартиры и передаточный акт документами, подтверждающими факт уплаты денежных средств по договору, не являются.
Вместе с тем если при осуществлении сделки купли-продажи квартиры составляется передаточный акт, который содержит все указанные элементы расписки, включая запись о размере денежной суммы, полученной продавцом (записи о том, что расчеты произведены полностью, для подтверждения факта уплаты денежных средств недостаточно), то в данном случае представление налогоплательщиком (покупателем) расписки продавца о полученной сумме не обязательно.
Кроме того, наличие в договоре купли-продажи квартиры такой же записи также дает право налогоплательщику (покупателю) не представлять соответствующую расписку продавца.
Таким образом, налогоплательщик - покупатель квартиры на основании договора купли-продажи от 22.06.2007 (п. 4 которого содержит сведения о стоимости продаваемого жилого помещения - однокомнатной квартиры), акта приема-передачи жилого помещения от 16.07.2007 (п. 7 которого содержит запись о том, что денежная сумма, соответствующая стоимости жилого помещения, получена полностью), свидетельства о государственной регистрации права от 02.07.2007 имеет право в установленном порядке на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере, не превышающем 1 млн руб.
Заместитель руководителя Управления советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Е.А.Останина
Согласно ст. ст. 210 и 224 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ.
В соответствии с положениями пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 220 НК РФ в редакции, действующей для правоотношений, возникших до 1 января 2008 г., при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не превышающей 1 млн руб.
Для подтверждения права на данный имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или прав на квартиру, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Указанный имущественный налоговый вычет, согласно п. 3 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714 "О форме уведомления".
Право на указанный имущественный налоговый вычет возникает у налогоплательщиков в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
При этом представление налогоплательщиками документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиками по произведенным расходам, является одним из обязательных условий предоставления имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
При расчетах между физическими лицами в соответствии с положениями ст. 408 ГК РФ исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения полностью или в соответствующей части. Данная расписка не требует нотариального оформления.
Следовательно, платежным документом, подтверждающим факт уплаты денежных средств при заключении сделки купли-продажи объекта недвижимости, сторонами которого выступают физические лица, является расписка о получении продавцом суммы, указанной в договоре купли-продажи. Расписка должна содержать фамилию, имя и отчество продавца, его паспортные и адресные данные, запись о полученной сумме денежных средств, подпись продавца, дату.
Положениями ст. ст. 549, 556 и 558 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что по договору купли-продажи квартиры (договору продажи квартиры) продавец обязуется передать в собственность покупателя квартиру. Передача недвижимости продавцом и принятие ее покупателем осуществляются по подписанному сторонами передаточному акту или иному документу о передаче. Договор продажи квартиры подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации.
При решении вопроса о необходимости представления налогоплательщиком - покупателем квартиры расписки продавца (физического лица) о получении денег в качестве платежного документа, подтверждающего произведенные им расходы по покупке квартиры, следует исходить из следующего.
Если в договоре купли-продажи квартиры, сторонами которого выступают физические лица, присутствует нотариально удостоверенная запись, подтверждающая факт получения продавцом денежных средств от покупателя при подписании договора купли-продажи, данный договор, прошедший в установленном порядке государственную регистрацию, может рассматриваться как документ, в котором нотариус, оформляющий сделку, удостоверяет передачу покупателем продавцу определенной денежной суммы за недвижимое имущество.
В случае когда в указанном договоре отсутствует нотариально удостоверенная запись, подтверждающая факт получения продавцом денежных средств от покупателя, документом, подтверждающим оплату покупателем приобретенной им квартиры, в частности, может являться расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем денежных средств.
При отсутствии упомянутых выше расписки или нотариально удостоверенной записи сами по себе договор купли-продажи квартиры и передаточный акт документами, подтверждающими факт уплаты денежных средств по договору, не являются.
Вместе с тем если при осуществлении сделки купли-продажи квартиры составляется передаточный акт, который содержит все указанные элементы расписки, включая запись о размере денежной суммы, полученной продавцом (записи о том, что расчеты произведены полностью, для подтверждения факта уплаты денежных средств недостаточно), то в данном случае представление налогоплательщиком (покупателем) расписки продавца о полученной сумме не обязательно.
Кроме того, наличие в договоре купли-продажи квартиры такой же записи также дает право налогоплательщику (покупателю) не представлять соответствующую расписку продавца.
Таким образом, налогоплательщик - покупатель квартиры на основании договора купли-продажи от 22.06.2007 (п. 4 которого содержит сведения о стоимости продаваемого жилого помещения - однокомнатной квартиры), акта приема-передачи жилого помещения от 16.07.2007 (п. 7 которого содержит запись о том, что денежная сумма, соответствующая стоимости жилого помещения, получена полностью), свидетельства о государственной регистрации права от 02.07.2007 имеет право в установленном порядке на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере, не превышающем 1 млн руб.
Заместитель руководителя Управления советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Е.А.Останина
С уважением, юрист Агентства недвижимости "НОРА-НЕДВИЖИМОСТЬ" - Александр Перепелкин
21 мар. 2016
;)))
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 15.12.11 N 03-04-05/7-1047
Вопрос: В 2008 г. по договору купли-продажи между двумя физическими лицами физлицом приобретена квартира, находящаяся в стадии перевода в нежилой фонд. Оплата покупателем продавцу произведена наличными денежными средствами в полном объеме до подписания договора, о чем сделана соответствующая запись в договоре. Договор удостоверен нотариусом. Расписка продавца в получении денежных средств у покупателя не сохранилась. Продавец умер в 2009 г. В 2010 г. нежилое помещение продано. При подаче налоговой декларации в связи с продажей нежилого помещения был заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ на сумму расходов на приобретение. Налоговый орган требует представления расписки.
Правомерно ли требование налогового органа?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 декабря 2011 г. N 03-04-05/7-1047
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При расчетах между физическими лицами следует учесть, что в соответствии с положениями ст. 408 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения.
Вместе с тем если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, то исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, по нашему мнению, также можно считать подтвержденным.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 15.12.11 N 03-04-05/7-1047
Вопрос: В 2008 г. по договору купли-продажи между двумя физическими лицами физлицом приобретена квартира, находящаяся в стадии перевода в нежилой фонд. Оплата покупателем продавцу произведена наличными денежными средствами в полном объеме до подписания договора, о чем сделана соответствующая запись в договоре. Договор удостоверен нотариусом. Расписка продавца в получении денежных средств у покупателя не сохранилась. Продавец умер в 2009 г. В 2010 г. нежилое помещение продано. При подаче налоговой декларации в связи с продажей нежилого помещения был заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ на сумму расходов на приобретение. Налоговый орган требует представления расписки.
Правомерно ли требование налогового органа?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 декабря 2011 г. N 03-04-05/7-1047
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При расчетах между физическими лицами следует учесть, что в соответствии с положениями ст. 408 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения.
Вместе с тем если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, то исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, по нашему мнению, также можно считать подтвержденным.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
С уважением, юрист Агентства недвижимости "НОРА-НЕДВИЖИМОСТЬ" - Александр Перепелкин
21 мар. 2016
Можно еще поискать Письма Минфина или налоговой службы, которые противоречат друг другу, но в конечном счете, не буду тратить ваше время, скажу сразу утвердительно, что актом передачи, если в нем указано, что все расчеты по дкп состоялись, подтвердить оплату в ифнс можно,
С уважением, юрист Агентства недвижимости "НОРА-НЕДВИЖИМОСТЬ" - Александр Перепелкин
21 мар. 2016
Алексей Слесарев писал(а):четко определен перечень документов, являющихся подтверждением оплаты
А пункт в договоре о том, что деньги за квартиру получены является подтверждением оплаты? Входит ли договор с таким пунктом в четко определенный перечень
Алексей Слесарев писал(а):еще раз повторю, законом четко определен перечень документов, являющихся подтверждением оплаты
?
Центр оформления недвижимости
21 мар. 2016
ЭтоЕщеКто писал(а):Можно еще поискать Письма Минфина или налоговой службы, которые противоречат друг другу, но в конечном счете, не буду тратить ваше время, скажу сразу утвердительно, что актом передачи, если в нем указано, что все расчеты по дкп состоялись, подтвердить оплату в ифнс можно,
даже если не указана цифра ?
21 мар. 2016
Елена Адамова писал(а):Алексей Слесарев писал(а):четко определен перечень документов, являющихся подтверждением оплаты
А пункт в договоре о том, что деньги за квартиру получены является подтверждением оплаты? Входит ли договор с таким пунктом в четко определенный переченьАлексей Слесарев писал(а):еще раз повторю, законом четко определен перечень документов, являющихся подтверждением оплаты
?
Для суда, оговорка про произведенные расчеты думаю не прокатит. Налоговая принимает. А вашьпе, Перепелкин все подробно разложил.
