Дарение. Налогооблагаемая база. 71 / 2007
15 апр. 2016
Дарение между дальними родственниками. Какой будет база налогообложения для одаряемого: сумма по договору дарения, либо кадастровая стоимость квартиры.
Аренда, купля-продажа жилой недвижимости в Москве и ближнем Подмосковье.
Все мы являемся время от времени клиентами друг у друга(с) +7-966-043-21-79
Все мы являемся время от времени клиентами друг у друга(с) +7-966-043-21-79
15 апр. 2016
Лара Бирман писал(а):сумма по договору дарения
это как?
Сделки с недвижимостью любой сложности.
Бесплатные консультации. +7 967-1-343-222
Бесплатные консультации. +7 967-1-343-222
15 апр. 2016
Беляева Елена писал(а):Лара Бирман писал(а):сумма по договору дарения
это как?
Я думаю, что Лара имеет в виду фразу в договоре дарения " ... стороны оценивают даримое имущество во столько-то рублей..."
Недвижимость в Туле и Тульской области. т.8-903-658-68-07
15 апр. 2016
В начале года, в январе, сразу после принятия нового закона, у нашей налоговой было такое мнение:
если в договоре указана стоимость даримого имущества, то с суммы договора;
если в договоре стоимости нет, то с кадастровой.
На сегодняшний день может быть уже есть какие-то разъяснения Минфина по этому поводу,
если в договоре указана стоимость даримого имущества, то с суммы договора;
если в договоре стоимости нет, то с кадастровой.
На сегодняшний день может быть уже есть какие-то разъяснения Минфина по этому поводу,
Недвижимость в Туле и Тульской области. т.8-903-658-68-07
15 апр. 2016
Лара Бирман писал(а):Какой будет база налогообложения для одаряемого: сумма по договору дарения, либо кадастровая стоимость квартиры.
с 2016 - если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.
Сделки с недвижимостью любой сложности.
Бесплатные консультации. +7 967-1-343-222
Бесплатные консультации. +7 967-1-343-222
15 апр. 2016
Беляева Елена,
вероятнее всего в конечном итоге так и будут исчислять налог в 2017г. за 2016.
Но... на сегодняшний день однозначного ответа у нашей налоговой нет.
Кроме того, в нашей налоговой считают, что в договоре дарения можно указать инвентаризационную стоимость объекта
( в общем-то, её я и имела в виду, когда говорила о цене в договоре) ,
а к налоговой декларации приложить справку из БТИ.
Я подчеркиваю, что это мнение именно нашей налоговой и конкретно на сегодняшний день. А завтра оно вполне может стать иным (ах, эти налоговые - они такие ветреные
)
ПИСЕМ Минфина с разъяснениями не было,
но в порядке консультации в марте этого года было от МИнфина вот это (даже не знаю как это назвать
) :
Вопрос: Между гражданами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками, заключен договор дарения квартиры. Вправе ли гражданин (одаряемый) определить налоговую базу по НДФЛ в отношении дохода исходя из кадастровой стоимости квартиры, если даритель не является индивидуальным предпринимателем?
Ответ: В ситуации, когда между гражданами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками, заключен договор дарения квартиры, гражданин (одаряемый) вправе определить налоговую базу по НДФЛ в отношении дохода исходя из кадастровой стоимости квартиры, если даритель не является индивидуальным предпринимателем.
Обоснование: В силу п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Пунктом 1 ст. 41 НК РФ установлено, что в соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 211 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Необходимо обратить внимание на то, что в данной норме указано на получение дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей, а в рассматриваемом вопросе дарителем является гражданин, не являющийся индивидуальным предпринимателем.
Как указано в п. 11 ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" (далее - Закон N 221-ФЗ), в государственный кадастр недвижимости вносятся сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости в объеме сведений, определенных порядком ведения государственного кадастра недвижимости.
Исходя из п. 4.1 ч. 2 ст. 14 Закона N 221-ФЗ сведения, внесенные в государственный кадастр недвижимости, представляются в виде кадастровой справки о кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Как указано в п. 6 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, гл. 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог в случае получения имущества в дар от другого физического лица.
В силу закрепленных в ст. 3 НК РФ основных начал законодательства о налогах и сборах акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. п. 6 и 7 ст. 3 НК РФ).
Поэтому в рассматриваемой ситуации надлежит исходить из положений п. 3 ст. 54 НК РФ, в силу которых по общему правилу физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений об объектах налогообложения.
К числу таких сведений об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости, который является систематизированным сводом сведений об учтенном в Российской Федерации недвижимом имуществе (ч. 2 ст. 1 Закона N 221-ФЗ).
Необходимо учитывать, что Письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@ приведенный Обзор судебной практики направлен для сведения и использования в работе.
Как разъяснено в Письме Минфина России от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571 (направлено Письмом ФНС России от 26.11.2013 N ГД-4-3/21097), в случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также решениями, постановлениями, письмами Верховного Суда РФ, налоговые органы начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов.
Таким образом, в ситуации, когда между гражданами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками, заключен договор дарения квартиры, гражданин (одаряемый) вправе определить налоговую базу по НДФЛ в отношении дохода исходя из кадастровой стоимости квартиры, если даритель не является индивидуальным предпринимателем.
Начальник отдела методологии внутреннего контроля и аудита
А.А.Болдырь
Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
14.03.2016
То есть г-н Болдырев А.А. везде пишет слово "вправе" , что подразумевает "но не обязан".
Может быт Минфин разродится каким-нибудь более внятным разъяснением, из которого будет четко понятно какая стоимость берется в качестве налогооблагаемой базы.
вероятнее всего в конечном итоге так и будут исчислять налог в 2017г. за 2016.
Но... на сегодняшний день однозначного ответа у нашей налоговой нет.
Кроме того, в нашей налоговой считают, что в договоре дарения можно указать инвентаризационную стоимость объекта
( в общем-то, её я и имела в виду, когда говорила о цене в договоре) ,
а к налоговой декларации приложить справку из БТИ.
Я подчеркиваю, что это мнение именно нашей налоговой и конкретно на сегодняшний день. А завтра оно вполне может стать иным (ах, эти налоговые - они такие ветреные
)ПИСЕМ Минфина с разъяснениями не было,
но в порядке консультации в марте этого года было от МИнфина вот это (даже не знаю как это назвать
) :Вопрос: Между гражданами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками, заключен договор дарения квартиры. Вправе ли гражданин (одаряемый) определить налоговую базу по НДФЛ в отношении дохода исходя из кадастровой стоимости квартиры, если даритель не является индивидуальным предпринимателем?
Ответ: В ситуации, когда между гражданами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками, заключен договор дарения квартиры, гражданин (одаряемый) вправе определить налоговую базу по НДФЛ в отношении дохода исходя из кадастровой стоимости квартиры, если даритель не является индивидуальным предпринимателем.
Обоснование: В силу п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Пунктом 1 ст. 41 НК РФ установлено, что в соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 211 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Необходимо обратить внимание на то, что в данной норме указано на получение дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей, а в рассматриваемом вопросе дарителем является гражданин, не являющийся индивидуальным предпринимателем.
Как указано в п. 11 ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" (далее - Закон N 221-ФЗ), в государственный кадастр недвижимости вносятся сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости в объеме сведений, определенных порядком ведения государственного кадастра недвижимости.
Исходя из п. 4.1 ч. 2 ст. 14 Закона N 221-ФЗ сведения, внесенные в государственный кадастр недвижимости, представляются в виде кадастровой справки о кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Как указано в п. 6 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, гл. 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог в случае получения имущества в дар от другого физического лица.
В силу закрепленных в ст. 3 НК РФ основных начал законодательства о налогах и сборах акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. п. 6 и 7 ст. 3 НК РФ).
Поэтому в рассматриваемой ситуации надлежит исходить из положений п. 3 ст. 54 НК РФ, в силу которых по общему правилу физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений об объектах налогообложения.
К числу таких сведений об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости, который является систематизированным сводом сведений об учтенном в Российской Федерации недвижимом имуществе (ч. 2 ст. 1 Закона N 221-ФЗ).
Необходимо учитывать, что Письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@ приведенный Обзор судебной практики направлен для сведения и использования в работе.
Как разъяснено в Письме Минфина России от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571 (направлено Письмом ФНС России от 26.11.2013 N ГД-4-3/21097), в случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также решениями, постановлениями, письмами Верховного Суда РФ, налоговые органы начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов.
Таким образом, в ситуации, когда между гражданами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками, заключен договор дарения квартиры, гражданин (одаряемый) вправе определить налоговую базу по НДФЛ в отношении дохода исходя из кадастровой стоимости квартиры, если даритель не является индивидуальным предпринимателем.
Начальник отдела методологии внутреннего контроля и аудита
А.А.Болдырь
Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
14.03.2016
То есть г-н Болдырев А.А. везде пишет слово "вправе" , что подразумевает "но не обязан".
Может быт Минфин разродится каким-нибудь более внятным разъяснением, из которого будет четко понятно какая стоимость берется в качестве налогооблагаемой базы.
Недвижимость в Туле и Тульской области. т.8-903-658-68-07
15 апр. 2016
А при ДКП как ?
Допустим, квартира менее трех лет, ранее куплена как новостройка за 2500.
ПС 2014 года.
Если продать в этом году, скажем указав в ДКП 2500 , при этом кадастровая стоимость около 5 млн.
Нужно ли платить налог или нет
То есть -
1. 2500-2500=0 налог не платится
2. 5000x0.7 - 2500=1000 налог 130 тыс рублей.
Кто-то сталкивался , как идет исчисление в этом году ?
Допустим, квартира менее трех лет, ранее куплена как новостройка за 2500.
ПС 2014 года.
Если продать в этом году, скажем указав в ДКП 2500 , при этом кадастровая стоимость около 5 млн.
Нужно ли платить налог или нет
То есть -
1. 2500-2500=0 налог не платится
2. 5000x0.7 - 2500=1000 налог 130 тыс рублей.
Кто-то сталкивался , как идет исчисление в этом году ?
15 апр. 2016
2. 5000x0.7 - ( 2500+чеки на отделку, если покупалась по ДДУ) =Х х13
Целая тема большая недавно была про налоги , неудобно с телефона искать
Целая тема большая недавно была про налоги , неудобно с телефона искать
Недвижимость в Туле и Тульской области. т.8-903-658-68-07
15 апр. 2016
bukinist писал(а):Кто-то сталкивался , как идет исчисление в этом году ?
Новые положения о налогах (70% с кадастра) касаются ТОЛЬКО продажи квартир, приобретённых продавцом ПОСЛЕ 01 января 2016г. Действительно, это обсуждалось здесь неоднократно. И я ещё в ноябре 2015г. пыталась это донести до многих здесь. Одна из тем , помнится, называлась "Налоги от продажи недвижимости в 2016г. Квинтэссенция".
Может продать за 2500, если найдутся желающие. А если цена интересная, то желающие находятся)))
15 апр. 2016
Моисеева Ольга, точно. Спросонья не обратила внимания на 2014г. Сама с утра до вечера в офисе талдычу , что с 01.01.2016, а тут пропустила. Просто в ответе хотела акцентировать внимание на то, что расходы на ремонт можно включить в расходы на
приобретение, но только при ДДУ
приобретение, но только при ДДУ
Недвижимость в Туле и Тульской области. т.8-903-658-68-07
Кто сейчас на конференции
Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 3 гостя
